老师，我想请问，只有商贸企业购买材料，发票未拿到，材料已入库，需要暂估入账吗？为什么要暂估入账呢？还有就是，暂估入账，对什么有影响？可以减少当个季度的企业所得税？

傻傻兔 追问

2019-06-11 13:17

傻傻兔 追问

2019-06-11 13:18

老师，您给看一下，我这个图片里面，那段绿色标注的话，还适用现在的实际工作吗？当年度暂估，次年5月31日前，必须拿回发票冲红吗？

江老师 解答

2019-06-11 13:19

上述说法是正确的。就是 入库了没有发票入账的只能暂估了。对于专用发票由于可以低扣进项税，因此用不含税金额暂估处理。如果是普通发票，就是需要按价税合计金额进行暂估了

傻傻兔 追问

2019-06-11 13:20

初级里面学习的，当月暂估，次月冲红，这个次月冲红指的是，次月拿到发票后冲红吗？如果，次月没有拿到发票，再继续做暂估处理，待拿回发票后再做冲红然后再接着做一笔正确的分录吗？

江老师 解答

2019-06-11 13:24

当月暂估，次月冲红，次月冲红是指次月取得了发票再冲红，按发票做正确的账务处理。次月没有拿到发票只能不处理。直到拿到发票

傻傻兔 追问

2019-06-11 13:27

是当年度暂估，次年5月31日前，必须拿回发票冲红吗？

江老师 解答

2019-06-11 13:30

这个是如果是5月31日企业所得税汇算清缴之前没有拿到发票，做的成本费用，就不能在企业所得税税前扣除了
是这个原因

傻傻兔 追问

2019-06-11 13:35

老师，企业所得税汇算清缴是每年的5月31日？那如果在次年的5月31日前，还没有拿到发票呢？这要怎么处理？

江老师 解答

2019-06-11 13:37

这个是指次年的5月31日之前。如果是没有拿到，在企业所得税汇算清缴时属于调增应纳税所得额处理

傻傻兔 追问

2019-06-11 13:49

老师，只有商贸企业会做这种暂估处理吗？

江老师 解答

2019-06-11 13:56

商贸企业会做这种暂估处理