我公司无偿对外捐赠固定资产原值5632元，已计提折旧703.98，净值4928.02元，会计分录及增值税及教育附加及水利基金的计算

✨ 追问

2019-06-11 15:16

小规模，没抵扣过

✨ 追问

2019-06-11 15:18

这个会计分录我看了网上有，我主要是不会计算这个数字

月月老师 解答

2019-06-11 15:18

你好，
借：营业外支出
贷：固定资产清理 4928.02/1.03
应交税金—增值税 4928.02/1.03*2%

✨ 追问

2019-06-11 15:22

老师帮忙看下

月月老师 解答

2019-06-11 15:23

你好
借：营业外支出
贷：固定资产清理 4928.02/1.03=4784.49
应交税金—增值税 4928.02/1.03*2%=95.69

✨ 追问

2019-06-11 15:33

老师那个城建及教育附加可要放在应交增值税后面呢？

月月老师 解答

2019-06-11 15:37

你好，小规模季度不超过30万可以免征，你需要缴纳吗。

✨ 追问

2019-06-11 15:39

2季度我公司超过30万了

月月老师 解答

2019-06-11 15:45

你好，
借：营业外支出
贷：固定资产清理 4928.02/1.03=4784.49
应交税金—增值税 4928.02/1.03*2%=95.69
应交税费——城建税 95.69*7%/2=3.35
应交税费—教育附加费 95.69*3%/2=1.44
应交税费—地方教育附加费 95.69*2%/2=0.96

✨ 追问

2019-06-12 09:06

老师您好，我算了一下，分录做好后固定资产清理借方还有余额143.53，怎么办呢在加个分录                            借 营业外支出  143.53。                贷 固定资产清理 143.53 可对呀？

月月老师 解答

2019-06-12 09:43

你好，我看一下你完整的分录。

✨ 追问

2019-06-12 09:49

这样对吗？

月月老师 解答

2019-06-12 09:51

你好，第二个分录固定资产清理是怎么算的。

✨ 追问

2019-06-12 09:57

是按您昨天教的计算的

月月老师 解答

2019-06-12 10:07

你好，固定资产清理差额继续转营业外支出。

✨ 追问

2019-06-12 10:09

那我按拍给你的分录那样写可以吗？

月月老师 解答

2019-06-12 10:14

你好，可以的，没问题。

✨ 追问

2019-06-12 10:25

老师我有个疑问，就是第二个分录里的固定资产清理为什么要用捐赠资产的净值4928.02÷1.03，其实我公司是小规模在购买时没有抵扣也要这要做吗？

月月老师 解答

2019-06-12 10:33

你好，捐赠相当于出售固定资产，一般纳税人如果没有抵扣，可以按照3%减2%的税率计算增值税。