汇算清缴补交了所得税，怎么做分录？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2019-06-11 16:29

1、应补缴税额的，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润，
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整

王明姣追问

2019-06-11 16:32

税额比较小，可以不调整损益直接入帐吗？

宋生老师解答

2019-06-11 16:35

你好！操作可以，但是本身不规范

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