老师您好，想问下，企业的资产负债表除了每年企业所得税汇算清缴和工商年报是要报其他时候要报么？季报企业所得税时需要报资产负债表么？

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2019-06-11 20:28

报的这么频繁啊，我们公司因为近期调整了上任会计做乱的两年的账，我们把应收账款的数调对了，但是预收账款余额实在冲不下去了，有大概二十几万。但其实这家公司预收账款不应该有余额，都应该是应收账款才对，怎么办啊，这样的话每个月ERP自动出的资产负债表里预收账款的金额一直都会是虚有二十几万，我要是不按照ERP里的报表，报企业所得税时预收账款里不写这二十多万等后期如果税务局到我们公司查电子账的时候会不会说不清楚，这样的话这预收账款余额怎么报好啊

bamboo老师 解答

2019-06-11 21:11

这预收账款什么原因造成的

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2019-06-11 21:18

两年前公司刚成立的时候，当时的财务和库管，一个不懂做账因为是老板亲戚所以硬做的账，另一个发货了不会用ERP做销货出库，所以钱和货哪里都不对。   这些预收款应该是当时的库管很多商品没做销货出库所以财务没法在ERP里通过销售出库单生成结转收入的凭证，为了让当时的银行存款余额和账上对应所以才做了很多预收账款。  其实根本就不是预收账款，我都问过销售运营了，他说合作的这家公司就从来不会给我们打预收款，他都是要求先发货后给钱的

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2019-06-11 21:20

我该怎么办啊老师

bamboo老师 解答

2019-06-11 21:21

那按您描述是已经形成销售收了货款 但是没有确认收入？

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2019-06-11 21:26

对的  是这样

bamboo老师 解答

2019-06-11 21:31

那您现在应该确认收入 缴纳税款 冲减预收 老板是否同意 不同意的话 一般挂账三年也要做账务处理

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2019-06-11 21:40

这个已经问过了，本来没有销货单可以用来生成结转收入的凭证，我当时就手工做了一个表面的总账凭证，借应收，贷主营业务收入贷应交税费。然后用这个手工凭证产生的应收账款去冲预收，结果看到要交的税，老板说，你调账干嘛要缴税花钱调，想想别的办法。然后我就把之前的凭证都删了。那您的意思是就算老板不同意，税务局如果监测到预收挂了三年都没处理的话会强制让我们确认收入缴税是么？

bamboo老师 解答

2019-06-11 21:42

要么确认收入 要么转入营业外收入

bamboo老师 解答

2019-06-11 21:43

收入可以减少库存 结转对应成本 缴纳增值税 收入-成本 盈利也有所得税
营业外收入 不匹配成本 不减少库存 缴纳企业所得税

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2019-06-11 21:47

那是做一笔总账凭证，借预收 贷营业外收入   这笔分录里不用考虑增值税也可以是么？

bamboo老师 解答

2019-06-11 21:48

是的 不能结转对应成本

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2019-06-11 21:52

那也就是说这二十几万预收账款不管确认为主营业务收入还是营业外收入都是要交一样的企业所得税，不同的是确认为主营业务收入还要再交增值税，确认为营业外收入就省了一笔增值税了，可以这么理解么？

bamboo老师 解答

2019-06-11 21:54

多交了增值税 但是利润总额不一样 所得税也不一样 如果企业是亏损的 做营业外收入比较恰当

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2019-06-11 22:04

好的老师我明白了，具体数字记不清了，假设预收是25万，那确认主营业务收入缴纳增值税(250000/1.13×0.13=28761）  缴纳企业所得税（250000-28761）×0.25≈7万这样的话共缴纳28761+70000≈9.8万。然后确认营业外收入的话只需缴纳企业所得税（250000×0.25≈6.2万）而且增值税是不管企业是否盈利都必须要交的税种，企业所得税是只要亏损就可以不交的税种，所以亏损的话确认营业外收入是最好的结果了，这样理解对么？

bamboo老师 解答

2019-06-11 22:06

确认主营业务收入 要对应结转成本  销售收入要减去成本才是利润 
符合小微企业的话 所得税有优惠