小规模纳税人城镇土地使用税、印花税减半征收，那做账时，按减半应缴金额计提，还是全额计提，减半的转营业外收入，谢谢老师

悉数沉淀 追问

2019-06-12 09:05

那跟直接减半计提缴纳的主要区别是什么

maize老师 解答

2019-06-12 09:08

这样可以看到减免多少转营业外收入这个是需要交企业所得税，这个没有文件说咋做，我看有不同意见，

悉数沉淀 追问

2019-06-12 09:10

好的，谢谢老师

maize老师 解答

2019-06-12 09:15

增值税的减免是按全额做，不需要交转营业外收入，我看法是附加税也这么一样处理，目前没有文件，实际你要按减半之后直接计提也可以

悉数沉淀 追问

2019-06-12 09:24

增值税的减免我一直转入了营业外收入

maize老师 解答

2019-06-12 09:26

我是说我的看法，这个没有文件出台目前，没有看到权威文件说是按全额计提后面不需要交转营业外收入，我个人看法是这样处理，也有同行是认为直接按减免之后做分录就可以

悉数沉淀 追问

2019-06-12 09:28

嗯

maize老师 解答

2019-06-12 09:29

你也可以按减半之后的计提缴纳分录

悉数沉淀 追问

2019-06-12 09:31

maize老师 解答

2019-06-12 09:34

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