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老师，您好！金蝶专业版建新账套，”固定资产“及“低值易耗品”的科目初始数据要如何填写（暂时不启用“固定资产”模块）？从2019年4月份开始启用账套，是不是跟其它会计科目一样，填入借贷方累计数及期未余额就可以了？
叶子
于2019-06-12 14:10 发布 948次浏览
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耿老师
职称： 中级会计师
2019-06-12 14:12
为什么不直接销项税额减去进项税额等于未交增值 问
你好！在增值税的核算过程中，销项税额减去进项税额并不直接等于未交增值税。这是因为增值税的计算和会计处理涉及多个方面，包括但不限于以下几个方面： 1. **税务优惠政策**：企业可能根据税法规定享受某些减免性税政策，如抵扣税收优惠政策、减免性税政策等。这些政策可能导致销项税额减去进项税额后的值不等于应纳税额。 2. **税务筹划工具**：企业可能利用税率折扣、内部转让、抵扣不得抵扣税款、出口退税等税务筹划工具，使得销项税额减去进项税额后的值不等于应纳税额。 3. **进项税额转出**：在某些情况下，已抵扣的进项税额可能需要转出，如购进货物或接受应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时。 4. **会计处理**：为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣增值税的情况，确保企业及时足额上交增值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，月度终了，企业应当将当月应交未交或者多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 5. **会计分录**：在处理增值税时，会涉及到多个会计分录，如结转应缴纳的增值税、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税等。 6. **勾稽关系**：销项税额、进项税额和未交增值税之间存在一定的勾稽关系，但这种关系并不是简单的销项税额减去进项税额就等于未交增值税。例如，如果销项税额大于进项税额，差额部分就是应交增值税；如果销项税额小于进项税额，差额部分就是留抵税额，可以在未来期间继续抵扣。 综上所述，销项税额减去进项税额并不直接等于未交增值税，因为增值税的计算和会计处理涉及多个方面，包括税务优惠政策、税务筹划工具、进项税额转出、会计处理以及勾稽关系等。因此，需要一个单独的科目“转出未交增值税”来准确反映企业各期的多交少交情况。 答
供货商今年年底的发票，可以入到明年吗？ 问
您好，不建议，当月发生的计入当月里面 答
我们的装修款一共130500元，我们先付了80000，尾款50 问
借：长期待摊费用 贷：银行存款 其他应付款 答
老师请问购进货物的业务是不是既要登记三栏式的 问
您好，是的，购进货物的业务通常需要同时登记三栏式的库存商品科目和多栏式库存的明细科目。 答
农业公司购买的财产保险计入成本还是管理费用 问
您好，管理费用，财产保险费通常被计入“管理费用-财产保险费”科目。这是因为财产保险费跟生产多少无必然联系，基本是一个固定的金额，一般是一年的保费 答
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