请问异地工程每月都要预缴吗？

hyqq007 追问

2019-06-12 18:35

老师，怎么缴法呀？

庄老师 解答

2019-06-12 21:15

异地预缴增值税及附加的财税处理:
一、增值税处理
1.适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

2.适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

二、城建税及附加税务处理

财税〔2016〕74号文件规定,自 2016年5月1日起:

1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

三、增值税会计处理
财办会〔2016〕27号文件规定,增值税一般纳税人应在应交税费科目下设置预缴增值税明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.企业预缴增值税,借记应交税费--预缴增值税科目,贷记银行存款科目.月末,企业应将预缴增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目,借记应交税费--未交增值税科目,贷记应交税费--预缴增值税科目.

hyqq007 追问

2019-06-13 10:03

那这是预缴一次，不用每月都预缴是吗？另外，多预缴的税款怎么处理？

庄老师 解答

2019-06-13 12:34

预缴一次，不用每月都预缴，多预缴的税款回机构所在地申报时抵税

hyqq007 追问

2019-06-13 12:42

可以一直抵到工程完工是吗？没抵完可以申请退税吗？

庄老师 解答

2019-06-13 15:12

你好，是的，可以一直抵到工程完工，可以申请退税了，