想咨询下，汇咨询费到国外公司的话，需要缴税吗？

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-06-13 11:32

（1）先讲付给台湾个人咨询费（劳务费），根据你所提供的情况，该个人属于独立签约人，不是你公司与台湾公司签约、台湾公司派遣其雇员来华工作的；前者按劳务费交个税，后者的雇员是否应就工资薪金交个税，还要看情况，不一定。你支付时要代扣代缴个税，应该是超过3万美元银行就要见到税局出具的《完税凭证》，证明你已交税才帮你汇钱的。对于独立签约人的劳务费，地税的营业税5%从09年开始是逃不掉的了，即使这个台湾人一天没来中国。个人所得税就按劳务的税率来计，要看你的金额多少了，税率从20%-40%。外籍个人与中国籍居民没有不同。另外，凭税局的《完税凭证》，可以到地税局发票科开票入账。（2）如果支付给境外企业，地税的5%也是免不掉的；至于国税的企业所得税，因为台湾没有与中国签税收协定（不象其他有签协定的国家地区），两国没有关于“常设机构”定义、期限的约定，所以根据在广州这边的操作，台湾公司如果派人曾到过中国提供劳务，无论在华天数几天，只要踏足中国，都假定已成为“常设机构”（一般有税收协定的国家，要在华超六个月才成为“常设机构”的），按“劳务收入*10%核定利润率*25%”计税。各地的核定利润率可能有所不同。如果台湾企业一天也没有来过中国，所有劳务都在境外提供，可以在国税申请企业所得税免税的。税局会出具《免税证明》。有的人说直接上10%的所得税，那是错的，那是针对特许权使用费等的预提所得税，而这里属于营业收入。交过税后，凭《完税凭证》或《免税证明》去地税发票科开发票入账，去银行付汇。（3）至于支付给国内的企业，只为双方都是国内的居民纳税人，各自负责各自的税，你要问他要发票入账就对了。

会计学堂追问

2019-06-13 11:38

日本的公司，员工不在中国。与他们签订了顾问协议

靖曦老师解答

2019-06-13 11:40

恩，那就代扣代缴个税就行

会计学堂追问

2019-06-13 11:45

几个点啊？

靖曦老师解答

2019-06-13 13:09

需要代扣代缴增值税及附加、增值税税率6%（技术服务费），附加税税率适用当地税率

会计学堂追问

2019-06-13 17:34

是先交税再汇款还是先汇款再交税啊？

靖曦老师解答

2019-06-13 19:16

是先交税再汇款是先交税再汇款

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