老师，现在是这个情况:我4.5月份开具了两笔16%的发票。现在专管员找我了。要我把所有开具或者还有未开具16%的发票全部都填到3月份申报表里去。我现在三月份的申报表改完了，也把所有开具16%的发票税额还有滞纳金都缴纳到了3月份里（主要是4.5月份开具16%的发票的税和附加税我在当月都缴纳了）。现在就涉及到退税问题。4.5月份要改申报表，还要改记账凭证。我现在不知道怎么改记账凭证？

会计学堂辅导老师 追问

2019-06-13 14:09

那就是在3月份的帐上写，（4.5月份开具16% 的发票）摘要：暂估销售收入（未开票，未收款）借：应收账款     贷：主营业务收入   应交税费——销项税       4月份的时候开票，会计分录 如下   摘要销售材料（已开票）借：应收账款  （负数）贷：主营业务收入（负数） 应交税费——销项税（负数），我这样做对吗？

郭老师 解答

2019-06-13 14:14

不用暂估收入，销售xx，和有发票的一样，你可以备注无票收入
分录对的

会计学堂辅导老师 追问

2019-06-13 15:19

老师缴纳的增值税和滞纳金我是记到3月份，还是6月份（6月11号扣款）主要是扣得增值税和附加税我在当月申报的时候已经缴纳了，这个我怎么做分录

郭老师 解答

2019-06-13 15:23

可以记六月份的
借销项贷转出未交，借转出未交贷未交，借未交增值税，营业外支出贷银存

会计学堂辅导老师 追问

2019-06-13 16:18

你好，老师，请问一下税空盘服务费，可以抵扣，那是我们这个月进项多了，不交税，是这样填的吗？

郭老师 解答

2019-06-13 16:23

是的，是这么做，

会计学堂辅导老师 追问

2019-06-13 16:24

那期末留底的跟报表上的不一样啊

郭老师 解答

2019-06-13 16:30

不留抵，金税盘的不能留抵