在吗，老师，我按照你的发法冲销原来的凭证在写一张正确的凭证之后，账上的进项和报表上累计的进项又对不到了，账上比报表上多了4675.62

smile 追问

2019-06-13 14:56

还没有了，我是把这个分录加进去生成报表的

bamboo老师 解答

2019-06-13 15:01

凭证有没有审核记账？

smile 追问

2019-06-13 15:05

没有审核

bamboo老师 解答

2019-06-13 15:08

那您审核记账后看看报表

smile 追问

2019-06-13 15:17

老师，我是看的明细账进项的余额，和增值税申报表上的进项看不一致的，还有老师增值税进项和增值税进项转出一借一贷又平不了，那我每次看账上的进项的时候相当于是包含4675.62的

smile 追问

2019-06-13 15:18

可能我理解错了，我理解的进项应该减去转出的，但实际上账上的进项应该包含转出的，是这样吗，老师

bamboo老师 解答

2019-06-13 15:19

是的 实际的账上进项应该包含转出的  
然后有进项转出 这样一借一贷 视同没有发生

smile 追问

2019-06-13 15:33

老师，我好像有点理解了，我看账表金额对不对的时候，要看账上进项的累计数和增值税申报表上的进项比较，但是账上的余额是历年的累计数，增值税申报表上的只是本年累计

bamboo老师 解答

2019-06-13 15:37

账上的余额您每年年末不做结转分录么

smile 追问

2019-06-13 15:38

好像没有，因为刚才我看账上的金额包含上年的

bamboo老师 解答

2019-06-13 15:41

那年末的时候需要做一笔结转分录的
借：应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——转出未交增值税等

smile 追问

2019-06-13 16:38

老师，年末的时候我没有做转出分录，一月补做了一道图一的分录，图二我想按照你的分录 不知道怎么做了

bamboo老师 解答

2019-06-13 16:40

一月补做了 就不需要再做了啊
就是把三级科目的借方写到贷方 贷方写到借方

smile 追问

2019-06-13 16:43

老师，我一月只是补了转出未交增值税，没有转出进项，还有销项也没有销项转出啊，麻烦老师再写一下具体的分录了

bamboo老师 解答

2019-06-13 16:47

我不知道您哪些科目有余额啊

smile 追问

2019-06-13 16:51

老师，那你帮我看看我理解的对不对，我们来应该在12月末做1.2两个分录才完整，但是我12月末没做，在1月补了分录2现在我自己要在当月补上分录1就可以啦，这样我账上的进项销项和申报表上本年累计的销项进项就对的到啦

bamboo老师 解答

2019-06-13 16:53

您12月是进项大于销项 对吧
第一笔的分录是当年累计的数字？

smile 追问

2019-06-13 16:57

老师，我第一年的进项是41279.73销项是41818.2进项小于销项要交538.47的税，但是我有金税盘费用480可以全额抵减，实际只要缴纳58.47

bamboo老师 解答

2019-06-13 16:59

那您当期没有做480的减免税么？