假设母公司18年向子公司借款10000，并与19年还完，我在19年进行利息增值税纳税，想咨询下会计分录怎么处理？

小草 追问

2019-06-13 15:35

但是固定的是无偿借款视同销售,还是要缴纳增值税

小杨老师 解答

2019-06-13 15:37

你们没有利息收入，没有销售收入，就没有增值税哦

小草 追问

2019-06-13 15:39

不是计入了其他营业务收入嘛

小草 追问

2019-06-13 15:41

但规定给的是要缴纳增值税啊

小杨老师 解答

2019-06-13 15:41

借款本金不能做其他营业收入的，只有借款利息才能做其他业务收入的

小草 追问

2019-06-13 15:46

借：其他应收款 10000 
贷：其他业务收入-利息 9433.96 
贷：应交税费-销项税额 566.04 

借：营业外支出 10000 
贷：其他应收款 10000
麻烦老师看下这样对不对

小杨老师 解答

2019-06-13 15:54

你不需要做利息收入的，你们并没有收到或支出利息收入，如果你要计算利息的增值税，可以按银行同期的贷款利率计算利息来/1.06*0.06

小草 追问

2019-06-13 15:56

我前面打错了，利息就是这么多,假设母公司18年向子公司无偿无息借款了，并与19年还完，按照银行同期贷款利息计算出的利息为10000，按此金额缴纳增值税，想咨询下会计分录处理对吗？我总感觉不应该计入营业外支出，但这边说的是因为是无偿所以计入营业外支出                       借：其他应收款 10000 
贷：其他业务收入-利息 9433.96 
贷：应交税费-销项税额 566.04 

借：营业外支出 10000 
贷：其他应收款 10000

小杨老师 解答

2019-06-13 15:59

你们是子公司，要交税的那一方，直接把税金计入营业外支出就好了，不用去管利息的，借：营业外支出，566.04，贷：应交税费-销项税额 566.04 不需要去确定利息的其他业务收入的，因为你们根本就没有这个收入

小草 追问

2019-06-13 16:13

但是我们交这比增值税，不是当作收入缴纳的嘛

小杨老师 解答

2019-06-13 16:19

你们没有利息收入的，视同收入交税而已

小草 追问

2019-06-13 16:26

视同收入交税不需要做收入处理的嘛？我看其他的视同销售情况有做啊

小杨老师 解答

2019-06-13 16:28

你们没有这个收入，这个钱也收不回来，本来就不用做的。做进去根本没法平账

小草 追问

2019-06-13 17:03

那我交这笔税怎么交呢，都是增值税，不是在收入上提现嘛

小杨老师 解答

2019-06-13 17:09

你交税的时候，申报收入的时候要把这个收入算进去，这也就是税务调整

小草 追问

2019-06-13 18:35

？？？？我申报收入是按9433.96申报的吧，那不是我当月申报金额，与当月收入不符嘛

小草 追问

2019-06-14 09:11

老师，昨天那个问题我还是没怎么懂，可以再给我解释下嘛，麻烦了

小杨老师 解答

2019-06-14 09:45

是的，你税务申报的金额和你们帐里面的收入有9433.96的差异，就是因为这个利息税法规定要视为收入交增值税，然而你们却没有这个收入，所以账务里面没有这个收入，这个就是账务和税务处理的差异，叫税务调整

小草 追问

2019-06-14 11:06

那是不是到时候汇算清缴我需要调整

小杨老师 解答

2019-06-14 11:12

恩恩，是的，祝您工作愉快