请问第三个小题中,为什么要乘以(900-600)*20%
不可复制的阳光
于2019-06-13 19:12 发布 759次浏览
- 送心意
陈诗晗老师
职称: 注册会计师,高级会计师
2019-06-13 21:38
900-600是未实现的内部损益,要予以抵消
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900-600是未实现的内部损益,要予以抵消
2019-06-13 21:38:50
为什么不加上啊,同学,你怎么理解的
2019-06-13 19:34:33
您好!首先要理解递延所得税资产和递延所得税负债的概念,递延所得税资产是当期纳税调增,以后期间纳税调减,也就是未来期间少缴税导致企业经济利益的间接性流入,递延所得税负债是当期需要纳税调减,未来纳税调增导致的企业经济利益的间接性流出,递延所得税资产是由可抵扣暂时性差异引起,递延所得税负债是由应纳税暂时性差异引起,本题的关键,也就是我这边要解释的关键,暂时性差异的转回,要以未来能够转回的金额为限,本题的难点在于有一个三免三减半,20X1年至20X3年免,20X4年至20X6年减半,20X3年免征所得税不假,但不影响暂时性差异和递延所得税资产的确认啊,本题之前一问的表格您的做出来了,20X3年确认可抵扣暂时性差异800,那么确认递延所得税资产多少呢?结合我之前讲的递延所得税资产的定义,未来能转回的经济利益,特别注意两个字,未来、未来、未来,要以未来能转回的经济利益为限,确认递延所得税资产,那么暂时性差异在哪个未来转回呢,在未来的哪一年转回呢?从表格中可以看到,20X6年需要转回400,20X7年需要转回800,其中20X7年需要转回的800中,有400是20X3年暂时性差异形成的,那我问您,三免三减半,20X6年的税率是多少?是不是25%/2=12.5%,20X7年已经过了三免三减半的税收优惠年限了,所以税率恢复到25%,所以20X6年转回的400,在20X3年确认递延所得税资产就是400*12.5%,20X7年转回的400,在20X3年确认递延所得税资产就是400*25%,所以20X3年确认递延所得税资产=400*12.5%+400*25%
2019-06-25 10:56:06
您好,学员,因为根据题意可知900仅指的是有合同部分的价值总额所以其不用再乘80%,即它是100%的合同部分;而1100和55是丙产品的总额和总的相关税费(即即包含有合同部分也包含无合同部分)所以要求无合同部分时要乘20%。
2020-04-08 14:40:41
你好,在个人所得税汇算清缴时,稿酬所得低于4000块也要乘以1-20%,不是像在预扣预缴时低于4000减800那样。
2020-02-03 19:06:12
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不可复制的阳光 追问
2019-06-13 21:44
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2019-06-13 22:03