老师，一般纳税人出口货物后，应该怎么做分录？ 借：预收账款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品？ 出口免增值税的话，这里是不是不要把应交税费应交增值税销项税列出来？

夏日＃天 追问

2019-06-14 12:38

那到时候退税的科目怎么做分录？请老师指教

江老师 解答

2019-06-14 12:39

一、借：其他应收款——应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
二、借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款

夏日＃天 追问

2019-06-14 12:42

老师，这两个分录是分开的吗？一个是确认收入后计提的？一个是拿到退税收入以后的分录，对吗？
那有的产品退税率小于增值税进项税的税率，这时候分录应该怎么做呢？

江老师 解答

2019-06-14 12:43

一、上述的分录是分开做的
二、对于第二个问题
借：主营业务成本
贷：应交税费—— 应交增值税（进项税额转出）

夏日＃天 追问

2019-06-14 12:46

好的，老师针对第一个分录，借其他应收款――应收出口退税款 贷：应交增值税的那个分录，是在出口确认收入的时候写的吗？还是每月月底的时候计提的？摘要应该写什么内容？

江老师 解答

2019-06-14 12:49

有需要退税的，就是做上述的分录，没有就不用账务处理。摘要：应收出口退税款

夏日＃天 追问

2019-06-14 12:49

好的，谢谢老师

江老师 解答

2019-06-14 12:51

有不明白的问题再咨询