送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2019-06-16 14:55

您好,1、计提时,列支的会计科目不同,行政事业单位,借:事业支出 / 经营支出,贷:应付职工薪酬-工资,应付职工薪酬-社会保险费   (含个人代扣和单位交纳的),应付职工薪酬-住房公积金   (含个人代扣和单位交纳的)。
企业单位,借;管理费用/销售费用/制造费用等科目,贷;应付职工薪酬-工资等科目。
2、发工资时,使用的资金不同,行政事业单位,可以使用银行存款,可以使用财政直接支付,还可以使用财政授权支付,借:应付职工薪酬-工资,贷:银行存款 / 财政补助收入 / 零余额账户用款额度,应交税费-应交个人所得税。企业单位使用银行存款支付。借:应付职工薪酬-工资,贷:银行存款,应交税费-应交个人所得税,其他应付款-社保,公积金。
3、交纳社保时,行政事业单位,借:应付职工薪酬-社会保险费、应付职工薪酬-住房公积金,贷:银行存款 / 财政补助收入 / 零余额账户用款额度。企业单位,借;应付职工薪酬-社会保险费、应付职工薪酬-住房公积金,其他应付款-社保,公积金,贷;银行存款。
4、另外行政事业单位,还有一个预算会计分录,企业单位没有。

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