17年初递延所得税负债贷方为10，17年递延所得税负债贷方增加5，那17年末的递延所得税为15，为什么答案是5呢？

章鱼小肉丸 追问

2019-06-16 21:12

那递延所得税资产为什么是17年初借方加上当期的借方呢？而递延所得税资产只算当期的

陈诗晗老师 解答

2019-06-16 21:14

没明白你什么意思。
不管递延所得税资产还是负债，他们的期末都是期初+本期发生

章鱼小肉丸 追问

2019-06-16 21:16

陈诗晗老师 解答

2019-06-16 21:19

这是教材例题，这是用你期末的账面价值和计税基础*税率  -  期初的倒推出本期发生额

章鱼小肉丸 追问

2019-06-16 21:25

我的意思啊！为什么递延所得税资产1075000是用期初加本期的，而递延所得税负债只用本期的发生额?

陈诗晗老师 解答

2019-06-16 21:32

1075000是用期末应有的递延所得税-期初倒推出本期的。
这里的递延所得税负债，直接是用当期的确定的。
不管你用这两种哪种计算最后结果都是一样的。
你递延所得税资产和负债都可以用以上两种来确认，只是看哪种 核算更简章。
这里是递延所得税负债只有一个发生额，
这样直接计算更方便