2019年汇算清缴补缴2018企业所得税，工会经费，水利建设基金如何账务处理呢？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-06-17 08:53

你好
企业所得税
借；以前年度损益调整贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税贷；银行存款
工会经费，水利基金
借；以前年度损益调整，贷；应付职工薪酬——工会经费，应交税费——水利基金
借；应付职工薪酬——工会经费，应交税费——水利基金，贷；银行存款

爱学习追问

2019-06-17 09:04

老师，现在还有以前年度损益调整这个科目吗？还是直接可以计入利润分配-未分配利润呢

邹老师解答

2019-06-17 09:07

你好，是有这个科目的，如果你用的是小企业会计准则，没有这个科目，你就可以计入利润分配-未分配利润科目核算

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