老师您好，我们补缴了2018年第二季度的增值税，我所做的分录是借：应交税费-未交增值税、营业外支出-税收滞纳金/贷：银行存款，但是这样做完后导致应交税费的明细账余额为负数，且方向在贷方。请问我该如何处理？

莉子吖_ 追问

2019-06-17 11:18

之前缴纳增值税都有计提。

邹老师 解答

2019-06-17 11:19

你好，这个补交的税款之前有做计提分录吗？你计提的分录是？

莉子吖_ 追问

2019-06-17 11:20

补交的没有做计提分录。

邹老师 解答

2019-06-17 11:20

你好，那需要针对补交的增值税做相应计提分录才是的

莉子吖_ 追问

2019-06-17 11:22

请问怎么写？

邹老师 解答

2019-06-17 11:22

你好，借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税

莉子吖_ 追问

2019-06-17 11:23

谢谢老师。

邹老师 解答

2019-06-17 11:27

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

莉子吖_ 追问

2019-06-17 11:35

很抱歉，我刚才仔细看了一下明细，之前的会计只对附加税进行计提，并没有对增值税进行计提。这样写计提分录后，转出未交增值税就产生了贷方负数余额。

邹老师 解答

2019-06-17 11:36

你好，在这之前还需要做一笔这个结转分录
借；应交税费-应交增值税（销项税额）
贷；应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

莉子吖_ 追问

2019-06-17 11:38

老师我不太理解这个分录的意思。

邹老师 解答

2019-06-17 11:39

你好，把进项，销项税额冲平，差额计入转出未交增值税

莉子吖_ 追问

2019-06-17 11:48

我们是小规模，没有进销项。

邹老师 解答

2019-06-17 11:50

你好，小规模那就是做这个分录
借；应收账款 等科目     贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税
小规模缴纳增值税是，借；应交税费-应交增值税，贷；银行存款
不会通过 应交税费-未交增值税这个科目核算的