请问老师，小规模建筑公司，做消防的，做内账时，月末能否不按完工百分比法结转成本收入，而是将本期发生的工程施工余额全部转入主营业务成本，或者是需要在完工时一次性转入主营业务成本？哪种结转好？收入呢就等收到工程款时确认收入，这样可以吗？

清清 追问

2019-06-17 13:40

如果完工时一次性转入成本会不会造成没完工的月份没有成本？

暖暖老师 解答

2019-06-17 13:42

是的，是有的月份没有成本

清清 追问

2019-06-17 13:47

那么我收到工程款的时候，是不是
借: 银行存款
贷: 主营业务收入
是否还需要将主营业务收入与主营业务成本对冲？

暖暖老师 解答

2019-06-17 13:52

确认收入时需要对冲的和这个

清清 追问

2019-06-17 13:55

确认收入是不是收到工程款就确认收入？对冲的分录又怎样写？

暖暖老师 解答

2019-06-17 13:56

收到工程款确认收入，冲什么？

清清 追问

2019-06-17 14:00

我想问一下，在完工时一次结转成本的方法下，什么时候结转收入呢？收到工程款，应该  借：银行存款  贷：应收账款， 怎样确认收入？确认收入的分录该怎样写？

暖暖老师 解答

2019-06-17 14:03

借应收账款
贷主营业务收入

清清 追问

2019-06-17 14:09

那是在银行收到工程扣款的时候确认收入吗？因为没有发票，直接做下面两笔分录吗？ 即：借：银行存款 贷：应收账款  借：应收账款 贷：主营业务收入

暖暖老师 解答

2019-06-17 14:11

是的，这样才是完整的分录的

清清 追问

2019-06-17 14:15

请问老师，如果月末一次性结转成本会造成没有完工的月份没有成本，那么我是否需要在没有完工的月份根据工程施工的发生额暂估主营业务成本呢？

暖暖老师 解答

2019-06-17 14:17

不用的饿，没有收入和没有成本，都在一个月结转就可以