工程项目有罚款，甲方直接从工程款中扣除怎么做会计分录呢？甲方代垫的水电费呢？无发票

叮当老师

职称：税务师,初级会计师,建筑业

2019-06-18 09:53

你好！罚款可以计入营业外支出。收到工程款，借：银行存款贷：应收账款，借：应收账款贷：主营业务收入销项税额。
被扣罚款，借：银行存款红字借：营业外支出等科目。
水电费在工程结算时，可以将该部分费用扣除，或者由甲方开具发票给你们2种合规方法。

诺君追问

2019-06-18 11:09

被扣的这一部分罚款也是要先一并计入收入交税对吧？水电费甲方不开票给我们，我们拿什么依据计入工程成本呢？

诺君追问

2019-06-18 11:10

这一部分罚款和水电费都不能企业所得税税前扣除对吗

叮当老师解答

2019-06-18 11:13

你好！一并计入收入缴税，且不得税前扣除。没有发票的话，水电费可以在工程结算时直接从合同造价中扣除，否则没有其他办法计入成本。没有发票不得税前扣除哈。

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