请问老师，我们是合伙企业，投资了一家公司，股份占比17%，我们的执行实务合伙人是被投资单位的董事长，请问这是权益法下的长期股权投资么？

毛毛雨 追问

2019-06-18 11:36

那我们属于哪一种呢？

靖曦老师 解答

2019-06-18 11:47

应该是交易性金融资产范畴

毛毛雨 追问

2019-06-18 12:11

那老师我们非专利技术出资，该非专利技术之前都没入账，就这次出资才入账的，评估价值100万元，被投资单位只算我们实收资本17万元，请问老师该如何做会计分录

靖曦老师 解答

2019-06-18 13:35

成本确认17万，其他计入公允价值变动里面

毛毛雨 追问

2019-06-18 13:36

老师，能写一下会计分录么？还有这个年末或者月末还需要什么后续处理呢

靖曦老师 解答

2019-06-18 13:39

你们公司具体的情况我不是很清楚，我给你个链接，关于交易性金融资产的，你看一下https://lvshi.sogou.com/article/detail/7PCO9LC6P92A.html
结合你单位的具体情况入账

毛毛雨 追问

2019-06-18 13:44

老师你需要具体知道哪些情况，我可以跟你说啊，你给我发这个我看跟我们不一样吧，我们不是购买股票，我们是投资了一家有限责任公司，股份占比17%，用非专利技术入资，该非专利技术之前没有做过账，是这次入资才评估费，评估了100万元

靖曦老师 解答

2019-06-18 14:02

好的，我来问一下，您这个非专利技术是准备先在本企业确认无形资产吗？
然后再以无形资产出资入股吗？

毛毛雨 追问

2019-06-18 14:04

可以不确认无形资产直接入资么？因为是技术，之前也没确认过无形资产，也没有什么证书，只是这次入资时去做了一个评估报告

靖曦老师 解答

2019-06-18 14:07

你不证明他是你们企业的资产，怎么能在投资的时候，确认你单位的股份呢？

毛毛雨 追问

2019-06-18 14:11

那必须要做就先确认无形无形资产吧

靖曦老师 解答

2019-06-18 15:10

理论上应该这样，具体以当地主管部门为准

毛毛雨 追问

2019-06-18 15:54

那老师您能说说这样会计分录怎么写么

靖曦老师 解答

2019-06-18 17:13

借：无形资产－某专利权  17
 贷：费用/生产成本17
借：借：长期股权投资 14
累计摊销 3
贷：无形资产 17

毛毛雨 追问

2019-06-18 17:23

老师，为啥是借生产成本跟费用呢？我们评估价值是100万元，为啥只确认17万元？这个无形资产用于投资了，后续这个累计摊销每个月都要做么？

靖曦老师 解答

2019-06-18 18:38

不能高估资产，按照实际成本入账，你可以直接找代理记账公司帮你处理业务，以免处理的不合适税务局核查