老师。销项税贷方余额是不是代表下个月应该缴纳的税费？

未来不是梦2 追问

2019-06-18 15:21

公司增值税销项税进项税一直未结转过。有时有进账税也没有在账上提现。都是网上认证抵扣，每月缴纳的税额都是网上税务平台自动带出来的。做账都是根据银行回单上的金额直接做缴纳分录。现在销项税进项税账上都有余额。现在想做结转。该怎么做？

邹老师 解答

2019-06-18 15:22

你好，根据每个月的销项，进项税额做这个结转分录
借；应交税费-应交增值税（销项税额）  
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  
贷；应交税费-应交增值税（进项税额）

未来不是梦2 追问

2019-06-18 15:23

不是根据余额数字来做吗？还是查以往每个月的销项进项来做

未来不是梦2 追问

2019-06-18 15:24

销项大。进项小。这么做转出未交增值不就是负数了吗。

邹老师 解答

2019-06-18 15:29

你好，根据每个月的申报表来做这个分录
转到未交增值税，再缴纳了转出未交增值税就不是负数了
借；应交税费-应交增值税（销项税额） 
应交税费-应交增值税（转出未交增值税） （借方或贷方）
贷；应交税费-应交增值税（进项税额）
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税
月初扣缴  借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

未来不是梦2 追问

2019-06-18 15:32

增值税以前都缴纳过了呀。应该涉及不到银行存款了。

邹老师 解答

2019-06-18 15:35

你好，那就把最后一笔分录 忽略就是了

未来不是梦2 追问

2019-06-18 16:22

以前进项都没有做入账里。是不是要先补进项税。

邹老师 解答

2019-06-18 16:23

你好，是的，需要把之前的进项，销项分录补上，然后做上面的结转分录

未来不是梦2 追问

2019-06-18 16:27

以前进账也做了。例如进货，直接做的借管理费用，贷库存现金。具体进项税额都没有做。现在该怎么做？

邹老师 解答

2019-06-18 16:28

你好，那就需要做这个调整分录
借；应交税费（进项税额），贷；库存商品
既然是进货借方应当计入库存商品，而不是计入费用核算的

未来不是梦2 追问

2019-06-18 16:33

我们没有库存商品。我们公司是设计公司。基本都是进管理费用里。

邹老师 解答

2019-06-18 16:37

你好，例如进货，这个就是通过原材料或库存商品核算的 
如果是设计公司，那就通过费用或成本科目核算

未来不是梦2 追问

2019-06-18 16:38

比如我们付晒图打印费用。对方给我们开专票。都是做借管理费用。贷银行存款。没有把进项税额做出来

邹老师 解答

2019-06-18 16:41

你好，那就这样做调整分录，借；应交税费（进项税额），贷；管理费用

未来不是梦2 追问

2019-06-18 16:43

那管理费用可要用以前年度损益调整了？

邹老师 解答

2019-06-18 16:43

你好，如果是跨年了，就需要换成以前年度损益调整科目核算

未来不是梦2 追问

2019-06-18 16:46

在做一笔借以前年度损益调整。贷利润分配—未分配利润

邹老师 解答

2019-06-18 16:47

你好，是的，是这样处理的