我公司购入一台设备总价款31万，采用分期付款的方式，无利息！先付款19万，我公司收到设备！以后每月付款1万！当月录入固定资产卡片时录入31万吗？分录要怎么做

静若繁花 追问

2019-06-18 16:07

已经开了19万的发票，以后每月还款后开发票

bamboo老师 解答

2019-06-18 16:11

借：固定资产 310000
贷：银行存款 190000
应付账款-暂估应付账款120000
开发票的时候
借：应付账款-暂估应付账款10000
贷：应付账款 10000
付款
借：应付账款
贷：银行存款

静若繁花 追问

2019-06-18 16:11

正常应该是借：固定资产
                         应交税费-应交增值税进项税额
                 贷：银行存款

静若繁花 追问

2019-06-18 16:11

现在应该怎么做

bamboo老师 解答

2019-06-18 16:12

那您把12不含金额税额的金额暂估计入固定资产 
暂估的应付账款也应该不含税

静若繁花 追问

2019-06-18 16:14

能具体写一下分录吗

bamboo老师 解答

2019-06-18 16:15

310000是价税合计金额么 
190000发票税额多少

静若繁花 追问

2019-06-18 16:17

31是价税合计金额，19万税额是21858.41

bamboo老师 解答

2019-06-18 16:21

借：固定资产 190000-21858.41+120000/1.13=274336.28
应交税费——应交增值税——进项税额 190000/(1+0.13)*0.13=21858.41
贷：银行存款 190000
应付账款-暂估应付账款 120000/(1+0.13)=106194.69
开发票的时候
借：应付账款-暂估应付账款 10000/1.13=8849.56
应交税费——应交增值税——进项税额 10000/1.13*0.13=1150.44
贷：应付账款 10000
付款
借：应付账款  10000
贷：银行存款  10000