老师，我们实收资本只有1000万，利润分配-未分配利润快负一千万了，这样有关系吗？

懒懒 追问

2019-06-18 16:26

我的意思，这样税务有关系吗，会引起稽查啊什么的吗？

庄老师 解答

2019-06-18 16:28

你好，会引起税务的关注的

懒懒 追问

2019-06-18 19:31

那以后的费用，都私账付款可以不?

庄老师 解答

2019-06-19 06:25

你好，私账付款是不可以，不符合规定对公转账

懒懒 追问

2019-06-19 09:52

负900万多点没关系的吧？

庄老师 解答

2019-06-19 12:37

你好，按实做账没有什么关系

懒懒 追问

2019-06-19 13:12

厂方会给我们返利，我们买货的时候可以用返利抵扣，那返利冲成本的时候是冲我们当月收到的返利，还是开票抵扣的返利？

庄老师 解答

2019-06-19 14:42

返利冲成本的时候是冲是开票抵扣的返利

懒懒 追问

2019-06-19 14:59

这样?我冲的都是厂方返给我们的返利，开票抵扣返利没冲

庄老师 解答

2019-06-19 15:06

你好，开票抵扣返利也要冲减，销售返利的账务处理
1．达到规定数量赠实物
销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。
支付销售返利方：
借：营业费用
贷：库存商品
应交税金——应交增值税（销项税额）
收到销售返利方：
收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理：
（1）若供货方开具增值税专用发票，则：
借：库存商品
应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务成本
（2）若不开具增值税专用发票，则：
借：库存商品
贷：主营业务成本
2．直接返还货款
支付销售返利方：
销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。
借：营业费用
贷：银行存款等
但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。
借：主营业务收入
贷：银行存款
收到销售返利方：
收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。
借：银行存款
贷：主营业务成本
应交税金——应交增值税（进项税额转出）
3．冲抵货款的形式。
国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。
按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。
销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。

懒懒 追问

2019-06-19 15:34

税负是税金除销售收入，还是收入合计

庄老师 解答

2019-06-19 15:35

增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%
  所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。

懒懒 追问

2019-06-19 15:38

比如我这个月交税10万，销售收入200万，修理修配收入50万，其他业务收入10万，合计收入260万，这个要怎么算税负？

庄老师 解答

2019-06-19 16:25

你好，计算公式按这样＝10/260