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- 送心意
靖曦老师
职称： 高级会计师,初级会计师,中级会计师
2019-06-20 17:23
1.开出销售发票时的分录
借：应收外汇账款
贷：主营业务收入——出口销售收入
应交税费-应交税费(销项费用)
2.月末需要结转出口商品成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品——库存出口商品
3,申报出口退税时,应退的增值税财务处理：
借：应收出口退税（增值税）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
进项税额转出时的分录
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4.收到增值税退税款时的分录
借：银行存款
贷：应收出口退税（增值税
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借：应收外汇账款
贷：主营业务收入——出口销售收入
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借：主营业务成本
贷：库存商品——库存出口商品
3,申报出口退税时,应退的增值税财务处理：
借：应收出口退税（增值税）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
进项税额转出时的分录
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4.收到增值税退税款时的分录
借：银行存款
贷：应收出口退税（增值税
2019-06-20 17:23:55
跟国内的购买是一样的哦
2019-06-20 11:24:19
(1)出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入
(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额，在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。因为存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况，所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。
(3)出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。即:借:其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)注:出口抵减内销产品应纳税额专栏，反应为出口企业销售出口货物后向贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额,借记本科目，定的方法是出口企业申请退税时，依照退税申报数完成税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
(4)纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款，应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。
2018-11-07 19:12:28
你好同学，这边账务处理不难，出口不交税的，还有退税的问题，
其实这个税才是重点，同学，我建议你学一下学堂的课程，就是外贸这块的课程。
2019-08-09 17:47:44
借:原材料 200
应交税费-应交增值税(进项税额) 26
贷:银行存款 226
2020-04-28 19:24:35
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