老师，公司前期没有收入，所以取得的专票都没有认证，等有收入再认证可以吗？

阿妹 追问

2019-06-20 17:39

嗯额，老师，怎么有的说要在90天内认证呀？

庄老师 解答

2019-06-20 17:42

你好，现在已经改了，从开具发票之日起360天内认证抵扣

阿妹 追问

2019-06-20 17:43

嗯额，老师，在网上认证具体怎么操作呢？
认证后需要做什么账务处理呢？分录怎么做呢？

庄老师 解答

2019-06-21 07:02

看你公司有没有购买相应的扫描，仪，安装相关的发票采集系统，有的话就通过该系统扫描报送，然后网上认证，在下载，相关的认证文件上传到国税网即可。没有该类设备就只有到税局扫描认证。
对于进项发票认证后，可以这样处理：

专票拿到后做：

借：原材料（包装物等）

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款等

不过，需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，那就做进项转出科目

借：原材料等

贷：应交税费-应交增值税-进项转出

阿妹 追问

2019-06-21 07:16

老师，专票认证前的分录
借 管理费用
   应交增值税～进项税～待抵扣进项税额
贷 银存
那认证后可以抵扣的话，分录怎么处理呢？

庄老师 解答

2019-06-21 07:18

你好，借应交税费－－应交增值税－－进项税额，
                贷应交税费－－应交增值税－－待抵扣进项税额

阿妹 追问

2019-06-21 07:20

老师，公司申请的一般纳税人三月份生效，那之前取得的专票是不是不用做价税分离呢？

庄老师 解答

2019-06-21 07:23

是的，之前取得的专票是不用做价税分离