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送心意

靖曦老师

职称： 高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-06-21 13:52

预缴的税款，申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料（附表四）（税额抵减情况表）》，其中第4列本期实际抵减税额第2、3、4、5行之和，应小于等于当期申报表主表第24栏应纳税额合计，本期实际抵减税额应同时在申报表主表第28栏①分次预缴税额栏次反映，当期不足抵减的部分应填入附列资料（附表四）《税额抵减情况表》第5列期末余额栏次，即当期应抵减税额大于应纳税额时，应结转下期抵减。
2、不填写《增值税预缴税款表》的预缴税款，如：分次预缴、延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等。此种方式预缴的税款，申报时直接填写在申报表主表第28栏①分次预缴税额栏次，大于当期应纳税额时，可申请办理退税或抵减下期税款。

花开花落 追问

2019-06-21 15:00

那老师，是不是直接填附表四，本期发生额，不填本期实际抵减税额，主表28行会自动生成本期发生额的数字

靖曦老师 解答

2019-06-21 15:06

答：你好，可以的

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