老师我想请问建筑业老项目实行简易计税收到的分包款可以扣除增值税，要求收到的一定是专票吗？会计分录是怎么做呢？

伶俐 追问

2019-06-21 16:31

那差额纳税会计分录和纳税申报时是怎么处理呢？

凡凡老师 解答

2019-06-21 16:43

你好，收到简易计税收到的分包款发票时，做应交税金——简易增值税借方科目，开具发票时做应交税金——简易增值税贷方科目。
纳税申报时在附表一，3%征收率上填写开票的销售额和销项税，在同一行的不动产和无形资产扣除项目填写收到的分包款含税价。

伶俐 追问

2019-06-21 16:57

好的，谢谢老师

凡凡老师 解答

2019-06-21 17:11

不用客气！如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评哟！