请问5月发放了粽子，做5月份做账的时候计提个税吗？那是在发4月的工资计提还是怎么做呢

Emaly 追问

2019-06-22 12:58

就是5月发放4月工资的时候计提个税吗？我现在做5月的账，不会计提，分录是？

凡凡老师 解答

2019-06-22 13:01

①发放福利的分录：
借：应付职工薪酬-福利费 30000元
应交税费-应交增值税（进项税额）4800元
贷：银行存款 34800元
②进项税额转出的分录：
借：应付职工薪酬-福利费 4800元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4800元
涉税
作为福利费的粽子对应的进项税额不得抵扣。

Emaly 追问

2019-06-22 13:07

小规模应该不需要进项税吧，直接按金额就可以了吧，还有我们进主营业务成本的，我这样做对吗？我应该是4月份计提的分录，计提工资福利费，借：主营业务成本-工资 主营业务成本-福利费 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费

Emaly 追问

2019-06-22 13:09

5月份发放的时候，借：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应交税费-个人所得税 贷：银行存款

凡凡老师 解答

2019-06-22 13:15

你好，并不是所有人员工资都构成成本的，所以应该部分计入了成本，部分计入费用

Emaly 追问

2019-06-22 15:06

那分录是怎样呢，请问老师

Emaly 追问

2019-06-22 15:07

我扣款的时候借：管理费用-福利 贷：银行贷款

Emaly 追问

2019-06-22 15:07

就是不知道在几月份计提，计提的分录是？

凡凡老师 解答

2019-06-22 16:50

你好，就是在5月份计提就可以了。计提工资福利费，借：主营业务成本-工资 主营业务成本-福利费  管理费用-工资费  管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费
扣款的时候借应付职工薪酬-福利费  贷银行存款