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凡凡老师

职称： 中级会计师,经济师

2019-06-24 15:08

1，从别人手中收购车辆时怎么样进行账务处理

借:库存商品—旧车

应交税费—应交增值税(进项税额)(不能取得增值税专用发票不做此分录)

贷:库存现金等

2，将收到的车卖出去怎么处理

借:库存现金等

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

同时

借:主营业务成本

贷:库存商品—旧车

3，对收购的车辆进行维修后再销售时，维修费用怎么处理

借:库存商品—旧车

贷:原材料/应付职工薪酬/累计折旧等

4，怎么样结转成本和收入(期末结转)

借:本年利润

贷:主营业务成本

管理费用

营业税金及附加

借:主营业务收入

贷:本年利润

增值税结转

1)结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2)结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3)结转应缴纳增值税(即进，销差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税—未交增值税

1，从别人手中收购车辆时怎么样进行账务处理借:库存商品—旧车应交税费—应交增值税(进项税额)(不能取得增值税专用发票不做此分录)贷:库存现金等

2，将收到的车卖出去怎么处理借:库存现金等贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)同时借:主营业务成本贷:库存商品—旧车

3，对收购的车辆进行维修后再销售时，维修费用怎么处理借:库存商品—旧车贷:原材料/应付职工薪酬/累计折旧等

4，怎么样结转成本和收入(期末结转)借:本年利润贷:主营业务成本管理费用营业税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润增值税结转

1)结转进项税额:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2)结转销项税额:借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3)结转应缴纳增值税(即进，销差额):借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税—未交增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定:下列项目免征增值税:(七)销售的自己使用过的物品。《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则第三十五条规定:条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下:第(七)项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品，因此二手车交易不需要缴纳增值税的仅限于个人销售二手车。非个人销售二手车都必须缴纳增值税

需要缴纳增值税的二手车销售者，应区分增值税一般纳税人和非一般纳税人。自2010年9月1日起，对一般纳税人，可实行“先票后税”，即申请开具二手车发票时不缴纳税款，但必须向市场提供盖有“增值税一般纳税人”章戳的税务登记证(或增值税一般纳税人资格证书)原件和复印件(市场留存)，在次月征收期内申报纳税。对一般纳税人以外的其他非自然人实行“先税后票”，即此类纳税人到二手车市场申请开具二手车发票前，必须持《车辆鉴定评估报告书》按第十项“评估结论”确定的价格到主管国税局办税服务厅缴纳增值税，凭增值税《完税证明》到市场申请开具二手车发票。

非自然人销售自己使用过的旧机动车的，应自9月1日起全部征收增值税，具体政策汇总如下:

(一)增值税一般纳税人销售自己使用过的旧机动车，属于不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。销售额和应纳税额的计算公式为:

销售额=含税销售额/(1+4%)应纳税额=销售额×4%/2

(二)增值税一般纳税人销售自己使用过的旧机动车，已抵扣增值税进项税额的，按17%税率缴纳增值税。应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×17%

(三)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的旧机动车，减按2%征收率征收增值税。销售额和应纳税额的计算公式为:销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×4%/2

Sandyづ。 追问

2019-06-24 16:39

我们的发票是别人代开的，里面也没有税金，只给人家一张发票钱，120，就是不管这张发票开多少金额都是给人家120，发票票面上也没有进项税这一栏

凡凡老师 解答

2019-06-24 16:41

你好，那可能是邮政代开的发票，那就直接按120入账。

Sandyづ。 追问

2019-06-24 16:41

Sandyづ。 追问

2019-06-24 16:41

就是这种的

Sandyづ。 追问

2019-06-24 16:42

直接入120是什么？

凡凡老师 解答

2019-06-24 16:53

你好，因为120是你们之前自行协商的价格。不能计入税金，应用其他发票入账。

Sandyづ。 追问

2019-06-25 12:28

那像这样的，我们也没办法入账，车辆价格都是他们随便编的

凡凡老师 解答

2019-06-25 12:42

你好，这个发票你们是可以入账的，只是税金无法入账哟。

Sandyづ。 追问

2019-06-25 12:43

那就按照发票的金额做账，就是没有税金是不？

凡凡老师 解答

2019-06-25 12:45

你好，是的。直接按发票金额做账就可以了。

Sandyづ。 追问

2019-06-25 12:46

好的

Sandyづ。 追问

2019-06-25 12:46

那我们给人家那120就相当于是手续费了？

凡凡老师 解答

2019-06-25 12:54

你好，这个只能这样理解。不过你这个120要用其他的发票走费用。

Sandyづ。 追问

2019-06-25 12:54

这个120没发票

凡凡老师 解答

2019-06-25 12:57

所以就要你们自己拿点别的票来冲这个帐。

Sandyづ。 追问

2019-06-25 12:57

其他的票也能冲了？

Sandyづ。 追问

2019-06-25 12:57

就是只要开票金额一致

凡凡老师 解答

2019-06-25 13:05

你好，其他的发票冲账，是不能显示与这个二手车相关的。就按其他发票的性质正常做账。

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