以前是总公司购买社保，这个月开始由分公司自行购买，单位承担部分由总公司拨入。 这个月对帐结算时：6月总公司应该拨付给分公司承担部分47000，由于代交了1-5月社保补差个人部分7000，就只是开具了差额40000的票。但是7000这部分资金我们又开收据收取了职工的。会计科目应该如何处理？

冰点* c度 追问

2019-06-24 16:44

实际收到的钱只有40000

冰点* c度 追问

2019-06-24 16:47

本来应该收总公司47000，总公司直接扣减了垫付的7000，最终给总公司开了40000的票据，银行存款也就到了40000。剩下的7000领导刚刚又说不开收据收职工的，直接在工资里面抵扣

陈诗晗老师 解答

2019-06-24 16:59

你是收款方
借：银行存款40000
其他应收款7000
贷：应付职工薪酬47000

冰点* c度 追问

2019-06-24 17:05

7000是总公司垫付了的社保个人部分，收回来之后不在支付，我们分公司在之前也没做任何工资、社保计提

陈诗晗老师 解答

2019-06-24 17:21

你是子公司，你没有做任何计提。
因为这是总公司付钱给你支付，你给总公司开具发票？
然后总公司给你支付了4万，本来总的是4.7万，其中0.7是从员工工资扣？这个意思吗

冰点* c度 追问

2019-06-24 17:28

就是这个意思，剩下的0.7，六月份由分公司从工资里面扣，只是我们开给总公司的是收据

陈诗晗老师 解答

2019-06-24 17:35

你收款时
借：银行存款   40000
贷：应收账款  40000
你开具发票时
借：应收账款
贷：XX收入
补提
借：管理费用  47000
贷：应付职工薪酬 47000

冰点* c度 追问

2019-06-24 17:51

第一步根据对账单开票
借：应收帐款40000
贷：xx收入：40000
第二步收款：
借：银行存款 40000
贷：应收账款 40000
第三步：补提
借：管理费用 47000
贷：应付职工薪酬 47000
减的0.7不做任何处理？

陈诗晗老师 解答

2019-06-24 17:53

第一步根据对账单开票
借：应收帐款40000
贷：xx收入：40000
第二步收款：
借：银行存款 40000
贷：应收账款 40000
第三步：补提
借：管理费用 40000
贷：应付职工薪酬 40000
第四步，你实际支付时
借：应付职工薪酬  40000
其他应收款 7000
贷 银行存款  47000
最后 你发工资从员工中扣0.7，冲其他应收款

冰点* c度 追问

2019-06-24 17:55

谢谢

陈诗晗老师 解答

2019-06-24 17:55

不客气，祝你工作愉快