，请问老师，小规模，季度销售额未超30万，我知道增值税减免。应该怎么做账呢

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-06-26 11:27

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

张楠追问

2019-06-26 11:29

老师，附加税也是全免吗

maize老师解答

2019-06-26 11:32

你要是没有增值税是没有附加税的

张楠追问

2019-06-26 11:38

我看有政策说，城建税不免

maize老师解答

2019-06-26 11:46

那是你交增值税，附加税是根据实际交增值税来算啊，你主税都没有城建税咋算啊用啥算？？

张楠追问

2019-06-26 13:52

老师，执行什么准则，是以税务局备案为准吧

maize老师解答

2019-06-26 14:04

这个需要看你们之前去税局备案啥，需要和你们做账保持一致

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