老师，平销返利中，生产企业给商业企业供货时候，不用做这个分录吗? 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 -应交增值税（销项） 我的理解是平销第一步也是先把商品卖给对方，不是吗

Debbie 追问

2015-09-21 17:44

具体会计分录怎么做呢

Debbie 追问

2015-09-21 20:36

供货方可以开给商业企业增值税发票吗

Debbie 追问

2015-09-21 21:00

反过来，商业企业的会计分录这样对吗？
借：库存商品 
     应交税费-应交增值税 （进项）
    贷：应付账款/银行存款
收到红字发票后，
借：主营业务成本
  贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

Debbie 追问

2015-09-21 21:18

会计学堂的资料是写：
收到供应方红字发票后，冲减当期增值税进项税额，同时冲抵当期已销成本，
借：银行存款 
    贷：主营业务成本 
        应交税费-应交增值税（进项税额转出）

Debbie 追问

2015-09-21 21:36

所以，这些会计分录没错吧
借：库存商品 
应交税费-应交增值税 （进项）
贷：应付账款/银行存款
收到红字发票后，
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税

Debbie 追问

2015-09-21 21:37

上面后半部分写错，应该是
借：银行存款 
贷：主营业务成本 
应交税费-应交增值税（进项税额转出）

Debbie 追问

2015-09-21 21:44

没事，老师。还有就是商业方向供货方取得的合种收入不能开具增职税专用发票，那我们收到的现金返还应该凭什么入账呢？

Debbie 追问

2015-09-21 22:19

负数发票就是红字发票吧？

Debbie 追问

2015-09-21 22:23

好的，谢谢老师

Debbie 追问

2015-09-21 22:41

那供货方刚开始不用开增值税发票给对方吗，有销售性质，这笔分录
 借：应收账款 
贷：主营业务收入 
应交税费 -应交增值税（销项）

Debbie 追问

2015-09-21 22:58

好的，老师辛苦了

邹老师 解答

2015-09-21 17:05

发出货物时 借：发出商品  贷；库存商品 
等对方销售了才确认收入，开具发票给对方

邹老师 解答

2015-09-21 17:16

销售方先确认收入，到时候再开具红字发票

邹老师 解答

2015-09-21 19:44

借：应收账款或者银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
平销返利 借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款

邹老师 解答

2015-09-21 20:44

可以

邹老师 解答

2015-09-21 21:03

收到红字发票后，
借：应付账款/银行存款
贷：库存商品 
      应交税费-应交增值税 （进项税额）

邹老师 解答

2015-09-21 21:23

前面我个人处理错误，不好意思。确实如学堂所说这样进行相应的处理

邹老师 解答

2015-09-21 21:40

是的，前面我的回答错误在此对你表示歉意

邹老师 解答

2015-09-21 22:17

商业企业凭供货企业开具的负数发票和相关平销返利的协议

邹老师 解答

2015-09-21 22:21

是的，发票左上角会打上 负数发票 字样
而不是说发票打出来字体颜色是红色的
负数发票就是红字发票，叫法不同而已

邹老师 解答

2015-09-21 22:24

不客气。今后如有税务、会计方面的问题欢迎提问

邹老师 解答

2015-09-21 22:49

开始开专用发票给商业企业，后面针对平销返利开具负数发票