老师好！请问老师一个关于企业所得税申报后的账务处理的问题，截图如下

爱宝宝 追问

2019-06-28 10:47

爱宝宝 追问

2019-06-28 10:48

爱宝宝 追问

2019-06-28 10:48

徐璐老师 解答

2019-06-28 10:49

同学，你的图片看不太清楚，你能稍微描述一下你的问题吗？

爱宝宝 追问

2019-06-28 10:52

徐璐老师 解答

2019-06-28 10:53

同学你的问题是什么？光看这几张图片，我不知道你的问题是在哪里

爱宝宝 追问

2019-06-28 10:57

企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育附加的申报表中都有应纳税额、减免额、应补税额，具体的账务处理（分录）该怎么做

徐璐老师 解答

2019-06-28 11:00

你的应纳税额是应该你之前就已经计提了的，所得税的计提：借所得税费用   贷应交税费-所得税，附加税的计提：借税金及附加，贷应交税费-附加税，缴纳的时候借应交税费-所得税  应交税费-附加税   贷银行存款，如果有优惠减免，借应交税费-各项税费  贷营业外收入-税收减免，如果是要补交的话，就进行补计提，分录和上面的计提分录一样。

爱宝宝 追问

2019-06-28 11:07

徐璐老师 解答

2019-06-28 11:08

同学，你是还有什么问题？

爱宝宝 追问

2019-06-28 11:11

这张企业所得税的截图中第十一行应纳所得税额18109.71元，第十二行减：减免所得税额10865.82元，第十五行本期应纳所得税额7243.89元，账务处理又应该是怎样的呢？

徐璐老师 解答

2019-06-28 11:23

借所得税费用  18109.71     贷应交税费-所得税费用   18109.71，借应交税费-所得税费用  18109.71    贷营业外收入-税费减免 10865.82    银行存款7243.89

爱宝宝 追问

2019-06-28 11:33

由此我又想问另一个问题：在填小微企业所得税的申报表时，填营业收入本年累计金额是前季度数+本季度数的总和+营业外收入数吗？

徐璐老师 解答

2019-06-28 14:31

不是，营业收入只包括本年发生的主营业务收入和其他业务收入，不包括营业外收入，同学，如果是新的问题了，麻烦要重新提问了哦。

爱宝宝 追问

2019-06-28 16:11

填小微企业所得税的申报表时，填营业收入本年累计金额是前季度数+本季度数的总和，对吗？
最后还有个问题请教徐老师您：我发以下的截图分别是三季度、四季度的企业所得税申报表，具体的账务处理您之前已经教我了，但是我对四季度的账务处理的数字不知道怎么算，还请您再教教我，谢谢！

爱宝宝 追问

2019-06-28 16:11

爱宝宝 追问

2019-06-28 16:11

徐璐老师 解答

2019-06-28 16:18

第四季度的所得税数字，就是你的利润总额*0.25，减去你前期已经预缴的所得税，就是你本期应交的所得税。

爱宝宝 追问

2019-06-28 16:24

好的，我再琢磨琢磨，谢谢徐老师的耐心解答！

徐璐老师 解答

2019-06-28 16:38

不客气的，祝同学工作顺利。

爱宝宝 追问

2019-06-28 17:05

老师：员工加班餐费放管理费用什么科目

徐璐老师 解答

2019-06-28 17:06

同学，新的问题麻烦要重新提问了，因为这个是有考核的呢。