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小云老师

职称： 中级会计师,注册会计师

2019-06-28 13:40

你好，借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

领用时：
借：生产成本
应交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除）
贷：原材料

语与慕 追问

2019-06-28 13:48

谢谢老师

语与慕 追问

2019-06-28 13:51

老师，加计扣除的基数咋算呢？

语与慕 追问

2019-06-28 13:52

假如领用100块钱的农产品原料  加计扣除是多少呢

语与慕 追问

2019-06-28 13:55

想问这个加计扣除金额是含税还是不含税呢？

小云老师 解答

2019-06-28 14:22

2019年4月1日后，纳税人购进农产品，在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则在生产领用当期，再加计抵扣1个百分点。
100元金额(不含税)，则按照100×9%计算抵扣进项税额，加计扣除100×1%

语与慕 追问

2019-06-28 14:25

就是说原材料入账的金额

小云老师 解答

2019-06-28 14:26

是的，原材料入账金额。

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借：生产成本 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：原材料
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一般纳税人， 深加工农产品现在销售的增值税税率是16%，在原材料领用时加计扣除2% 借：生产成本——直接材料 负数 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 正数
2018-10-11 20:42:14
你好，借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 领用时： 借：生产成本 应交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除） 贷：原材料
2019-06-28 13:40:02
借：生产成本 负数 借：应交税费——应交增值税（负数）
2019-11-04 15:22:47
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