老师，营业税改征增值税的纳税人，到底以哪个时间点来切？就是那些营改增后成立的公司，肯定不属于营改增纳税人吧

冬天的雪 追问

2019-06-28 17:23

就是想弄明白，，增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）这张表我要不要填

冬天的雪 追问

2019-06-28 17:25

官方的解释：本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。

啥叫有扣除项目，什么扣除项目？我公司物业企业以前交营业税

meizi老师 解答

2019-06-28 17:36

你好 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明
《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明
（一）本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。
（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。
（三）第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料（一）》第11列第5栏。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13a、13b行之和。
（四）第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。
本列第4行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。
（五）第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。
（六）第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。
本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次
（七）第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。
本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。
（八）第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。
本列各行次＝第4列对应各行次-第5列对应各行次

冬天的雪 追问

2019-06-28 17:42

老师，根本不知道我问什么。啥叫有扣除项目，什么扣除项目？我公司物业企业以前交营业税，我想知道这个。一到八项我自己网上搜一下就行

meizi老师 解答

2019-06-28 17:51

您好，这个扣除项目是指的差额征收的项目，扣除的成本费用金额。

冬天的雪 追问

2019-06-28 17:54

差额征收的项目？哪些是属于差额征收的项目

meizi老师 解答

2019-06-28 18:01

你好 就是说营改增之前  这部分纳税人在国内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。按照差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本）来计算的这些需要填写以上的表格  不涉及的 不需要填写上面表格