老师，我现在是这种情况，6月24号在东莞预缴税费，缴税期所属期限是6月1号到6月30号的，回公司所在地深圳开票，这个票六月没有开完，因为是小规模，现在申请了超限量，还没有拿到票，只开了一部分，7月1号才能去拿票。开票期限跟税款所属期限不一致，有没有什么问题？

小睿 追问

2019-06-28 23:53

好的，谢谢老师，那可不可以先开票？再去外地预缴税费呢？

王雁鸣老师 解答

2019-06-28 23:54

您好，不客气，可以先开票，再去外地预缴税费，但是最好不要这样操作。

小睿 追问

2019-06-28 23:56

好的，现在外地预缴税费会收企业所得税，还有个税，税局是说这个个税，就不用回来，深圳这边再申报了，这个各式是以工程的金额计收的，这个预缴个税跟企业所得税应该怎么理解

王雁鸣老师 解答

2019-06-29 00:07

您好，个税按以下文件规定来理解吧。
国家税务总局
关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告
国家税务总局公告2015年第52号

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1740741/content.html
    
  为规范和加强建筑安装业跨省（自治区、直辖市和计划单列市，下同）异地工程作业人员个人所得税征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律法规规定，现就有关问题公告如下：
  一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
  总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
  二、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
  三、总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关需要掌握异地工程作业人员工资、薪金所得个人所得税缴纳情况的，工程作业所在地税务机关应及时提供。总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关不得对异地工程作业人员已纳税工资、薪金所得重复征税。两地税务机关应加强沟通协调，切实维护纳税人权益。
  四、建筑安装业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照本公告执行。
  五、本公告自2015年9月1日起施行。《国家税务总局关于印发<建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发〔1996〕127号）第十一条规定同时废止。
  特此公告。



国家税务总局
2015年7月20日