老师，我们是一家广告公司，已办理核定征收。没有成本发票和费用发票。可以全部白条或收据入账吗？

卢晓菲 追问

2019-06-29 13:26

老师，还有几个问题需要指导
1.成本制作费能不能直接借：主营业务成本-制作费/印刷费，贷：现金？不通过库存商品在结转？
2.应交增值税科目里现在有多余的2000多元，应该如何把它抹平？
3.其他应付款-股东是不是属于往来账，还款给股东时，股东是不是不需要额外缴纳个税？

邹老师 解答

2019-06-29 14:43

你好
1，发生的制作费可以直接计入主营业务成本核算，这个没有具体的产品，不需要通过库存商品核算
2，是什么原因造成的2000多的余额？
3，偿还其他应付款给股东，股东是不需要纳税的

卢晓菲 追问

2019-06-29 14:58

之前是给代账公司做的，今年把账拿回来自己做发现账很乱，这2000多也找不到对应是什么时候的

邹老师 解答

2019-06-29 15:03

你好，需要去查明2000多是什么原因造成的余额，才知道该如何调整的

卢晓菲 追问

2019-06-29 15:09

查不明的话一直挂在那里可以吗？

邹老师 解答

2019-06-29 15:16

你好，有明细账是一定可以查明是什么原因导致挂账的，查明了就知道如何做调整分录的

卢晓菲 追问

2019-06-29 17:03

估计是以往未达起征点免税的。这怎么处理呢？

邹老师 解答

2019-06-29 17:09

你好，那就这样做分录
借；应交税费-应交增值税   ，
贷；以前年度损益调整——营业外收入（以前年度减免的增值税）
营业外收入——增值税减免     （当前年度减免的增值税）

卢晓菲 追问

2019-06-29 17:39

老师。还是不太懂。是以前年度的增值税。是不是直接借：应交增值税，贷：营业外收入，摘要：以前年度损益调整。除了做这笔分录外还需要做别的吗？

邹老师 解答

2019-06-29 17:40

你好，是以前年度减免的增值税没有及时做减免分录的意思？

卢晓菲 追问

2019-06-29 17:41

应该是的。是16年的时候就动的这笔账。后来一直没懂

卢晓菲 追问

2019-06-29 17:42

打错字了。16年就有的这笔账，后来一直没动过

邹老师 解答

2019-06-29 17:42

你好，那就应当这样做分录
借；应交税费-应交增值税 ，
贷；以前年度损益调整——营业外收入
借；以前年度损益调整——营业外收入
贷；利润分配——未分配利润

卢晓菲 追问

2019-06-29 17:47

以前年度损益调整在哪个科目里啊？没找到。自己新建吗？建在哪里？

邹老师 解答

2019-06-29 18:38

你好，以前年度损益调整科目是在损益科目里面
如果没有可以新增

卢晓菲 追问

2019-06-29 18:39

谢谢老师

邹老师 解答

2019-06-29 18:40

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢