农村合作社的固定资产牛栏房用产业扶持资金建的，计提折旧做双科目，怎么写会计分录？

张伟老师

职称：会计师

2019-06-29 15:26

经营用固定资产计提的折旧计入生产成本，借生产成本贷累计折旧，没做双分录

Ella 追问

2019-06-29 15:48

问题是专项基金科目里有固定资产，折旧不做双分录，那固定资产和专项基金的余额不相等吧

张伟老师解答

2019-06-29 15:55

直接计入“专项储备”科目
1、提取相关安全生产费
借：生产成本
贷：专项储备—安全生产费
2、使用提取的安全生产费所形成的固定资产
借：固定资产
贷：在建工程
同时冲减“专项储备”
借：专项储备—安全生产费
贷：累计折旧
（所以以后会计期间不再计提折旧

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