老师，无形资产承认差异，不确认递延所得税资产，那为什么计算所得税时还要减去摊销额乘以75%，不是不确认吗？

寻找同路人 追问

2019-06-30 07:49

这个我知道，我的意思是，既然不确认，为什么还要计算递延所得税？

克江老师 解答

2019-06-30 08:00

《企业会计准则第18号-所得税》第十三规定：企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
(一)该项交易不是企业合并;
(二)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
无形资产的加计扣除不属于企业合并的情况，在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税，对于这样的初始确认，不需要确认递延所得税资产了。  这个要理解，考试的时候记住就差不多了

寻找同路人 追问

2019-06-30 08:03

不确认，为什么还要计算？

克江老师 解答

2019-06-30 08:05

不确认，在财务核算上，计算是针对企业所得税。在计算上，存在税会差异。