你好，老师，递延所得税资产以后期间应该怎么处理，借：应交税费――应交企业所得税贷：递延所得税资产，是不是这样抵扣的

青青 追问

2019-06-30 12:27

你好，老师，对于下面这段话我真的不能理解，我能不能用我自己的方式，就是广宣费和职工教育经费，她们两个我按照负债理解可以吗，本身账面价值为尚不能抵扣的，计税基础为0，因为他们本身以后期间都能抵扣

青青 追问

2019-06-30 12:28

特别不能理解这个题的解释

凡凡老师 解答

2019-06-30 12:55

你好，是的。广宣费和职工教育经费为费用，属负债，资产的账面价值当然就是0.

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

青青 追问

2019-06-30 13:09

不是，老师，我说的是下面那个解释，我能不能改成，账面价值为10万，而计税基础为0，因为以后期间还能抵，在负债里只有账面价值大于计税基础才会确认递延所得税资产，要是按照你的账面价值为0，那计税基础是多少？

凡凡老师 解答

2019-06-30 14:04

你好，资产是账面价值为0，计税基础为100万。因为还有100万是以后期间可以抵扣的，你可以把它看成一部分资产
资产的账面价值小于计税基础，就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额，差额形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，反之则为递延所得税负债

青青 追问

2019-06-30 15:57

老师，但是这个例题里，老师讲的是负债，所以我很迷，红字就是老师讲的

凡凡老师 解答

2019-06-30 17:44

你好，因为你下面这题宣传费并未支付，属应付账款，属于负债，而上面那题是已经支付了的。考虑的角度不一样。