企业年末计提的应付职工薪酬4000万，计入成本费用，可以税前扣除的是3000万，差额不能结转以后期间税前扣除，那计税基础4000万，不存在暂时性差异，不确认递延资产，但是否需要调整当期的应纳税所得额？

企业年末计提的应付职工薪酬4000万，计入成本费用，可以税前扣除的是3000万，差额不能结转以后期间税前扣除，那计税基础4000万，不存在暂时性差异，不确认递延资产，但是否需要调整当期的应纳税所得额？

答： 你这个是永久性差异。要调增1000万。

14、下列关于负债的计税基础说法正确的有（　）。A、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0 B、企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元 C、企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元 D、企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0 薪酬的计税基础不是280吗？

答： 你这里负债的基础是 20 负债的计税基础 是 账面金额-未可扣除的金额=300-280=20

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

应付职工薪酬都可以在企业所得税税前扣除吗？

答： 您好，是的，没有比例限制都可以扣除