第4个选项的计税基础不应该是180吗

柚子 追问

2019-07-01 13:34

可是税法认可的只有180啊

凡凡老师 解答

2019-07-01 14:17

你好，负债的计税基础就是账面价值减去未来可以抵扣的金额。即，
负债类的计税基础
=账面价值-未来可以抵扣的金额
应付职工薪酬只能在当年计算企业所得税时限额扣除，超额的部分不可以扣除，并且，未来也不可以扣除。所以应付职工薪酬未来可以抵扣的金额为零。