选项B的计税基础怎么算的

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2021-05-05 07:42

您好
该设备2x12年应计提的折旧额=1000×2/10=200(万元)，
2x13年应计提的折旧额：(1000-200)×2/10=160(万元)，
2x14年1月1日该设备的账面价值=1000-200-160=640(万元)，
2x14年1月1日发生会计估计变更，该设备2x18年应计提的折旧额=(640-40)÷(8-2)=100(万元)，选项A正确；
会计估计变更后，2x14 年年末该设备的账面价值=640-100=540(万元)，
计税基础=640-640×20%=512(万元)，
产生应纳税暂时性差异28万元(540-512)，
确认递延所得税负债=28×25%=7(万元)，

阑珊旧梦，故城微凉追问

2021-05-05 07:52

计税基础为什么减20%呀

bamboo老师解答

2021-05-05 08:51

当年计提的折旧要计算啊

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