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bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2021-05-05 07:42

您好
该设备2x12年应计提的折旧额=1000×2/10=200(万元)，
2x13年应计提的折旧额：(1000-200)×2/10=160(万元)，
2x14年1月1日该设备的账面价值=1000-200-160=640(万元)，
2x14年1月1日发生会计估计变更，该设备2x18年应计提的折旧额=(640-40)÷(8-2)=100(万元)，选项A正确；
会计估计变更后，2x14 年年末该设备的账面价值=640-100=540(万元)，
计税基础=640-640×20%=512(万元)，
产生应纳税暂时性差异28万元(540-512)，
确认递延所得税负债=28×25%=7(万元)，

阑珊旧梦，故城微凉 追问

2021-05-05 07:52

计税基础为什么减20%呀

bamboo老师 解答

2021-05-05 08:51

当年计提的折旧要计算啊

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相关问题讨论
负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额 未来可抵扣的金额为0，所以计税基础是300
2020-07-27 17:26:03
你好，应付职工薪酬的账面价值=200 计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=200-0=200
2019-07-01 13:22:49
您好 该设备2x12年应计提的折旧额=1000×2/10=200(万元)， 2x13年应计提的折旧额：(1000-200)×2/10=160(万元)， 2x14年1月1日该设备的账面价值=1000-200-160=640(万元)， 2x14年1月1日发生会计估计变更，该设备2x18年应计提的折旧额=(640-40)÷(8-2)=100(万元)，选项A正确； 会计估计变更后，2x14 年年末该设备的账面价值=640-100=540(万元)， 计税基础=640-640×20%=512(万元)， 产生应纳税暂时性差异28万元(540-512)， 确认递延所得税负债=28×25%=7(万元)，
2021-05-05 07:42:58
你好 负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
2020-03-25 10:07:44
你好 可以把这题完整的发下吗？这个计税基础应该是280
2019-07-06 09:27:20
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