计税销售额8679.25 销项税额520.76 上期留抵税额332.95，应纳税额187.81。 那么如何作分录呢？计算收入的时候和缴纳的时候分别如何处理分录？

包儿 追问

2019-07-01 15:57

我实际交的增值税是187.81

包儿 追问

2019-07-01 15:59

你分录是不是打错了？

郭老师 解答

2019-07-01 16:00

是错了，最后一个分录
借应交税费-应交增值税-转出未交增值税187.81
贷应交税费-未交增值税187.81

包儿 追问

2019-07-01 16:01

可以重新正确列出来吗？确认收入的步骤，计提税额，缴纳税额

郭老师 解答

2019-07-01 16:10

确认收入借银存贷主营业务收入8679.25，应交税费520.76
结转销项借应交税费-应交增值税-销项520.76
贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税
结转增值税借应交税费-应交增值税-转出未交增值税187.81
贷应交税费-未交增值税
缴纳借应交税费-未交增值税187.81
贷银存

包儿 追问

2019-07-01 16:12

结转销项借应交税费-应交增值税-销项520.76
贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税
为什么要这一步？

郭老师 解答

2019-07-01 16:15

销项税额没有余额

包儿 追问

2019-07-01 16:15

不懂，你再详细一点，分录列明一些

郭老师 解答

2019-07-01 16:23

那一个不懂
我这个已经是详细的分录了

包儿 追问

2019-07-01 16:24

销项没有余额

郭老师 解答

2019-07-01 16:32

我写了的也是没有余额，你要不做结转销项借应交税费-应交增值税-销项520.76
贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税这一步，会有余额的

包儿 追问

2019-07-01 16:34

可以不做结转这步吗

郭老师 解答

2019-07-01 16:41

可以的，不结转就有余额的

包儿 追问

2019-07-01 16:42

这个余额可以如何处理？

郭老师 解答

2019-07-01 16:51

有余额不算错的，可以有

包儿 追问

2019-07-01 16:51

年末的时候需要账务处理吗？

郭老师 解答

2019-07-01 16:53

可以年末结转，或者不做