由于有免税销售额，去年的进项税额需要按一定比例转出，因此今年补交了去年的增值税和附加税，请问会计分录怎么做？需要区分企业会计准则和小企业会计准则吗？

学堂用户_ph127821 追问

2019-07-03 13:13

如果是小企业会计准则，科目里面没有以前年度损益调整科目怎么办？

朴老师 解答

2019-07-03 13:52

执行《小企业会计准则》的企业，不需要使用以前年度损益调整科目。
查出上年应交相关税费没入账的，直接按本年税费入账，
借：税金及附加
贷：应交税费
缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款