许老师
职称： 注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
2019-07-03 08:23
1.经有关部门批准，某公司向员工集资 1 000 万元，按约定，年末向 员工支付集资款的利息100万元，请计算该公司在支付上述利息时应代 扣的个人所得税，并写出相关分录。
答： 你好 借：应付利息 100万，贷：银行存款 ，应交税费—个人所得税
经有关部门批准，某公司向员工集资 1 000 万元，按约定，年末向 员工支付集资款的利息100万元，请计算该公司在支付上述利息时应代 扣的个人所得税，并写出相关分录。
答： 借：财务费用 100 贷：应交税费-个税20 银行存款 80
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
2017年9月3日，储户谢娜在中国农业银行北京亚运村支行以现金存入半年期整存整取定期储蓄存款10000元，存入时银行挂牌公告的半年期整存整取定期存款利率为3.15%，该储户在存款时没有和银行约定办理到期自动转存。假设对储蓄存款利息所得征收个人所得税，税率为5%；2018年期间银行挂牌公告的活期存款利率0.81%。要求:(1)编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。(2)编制每月月末计提利息的会计分录。(3)假设该储户于2018年3月3日来行办理到期支取，编制有关会计分录(4)假设该储户于2018年5月15日来行办理逾期支取，编制有关会计分录
答： 你好，首先，我们需要明确题目中给出的关键信息： 储户谢娜在中国农业银行北京亚运村支行存入10000元，为半年期整存整取定期储蓄存款。 半年期整存整取定期存款利率为3.15%。 没有约定到期自动转存。 储蓄存款利息所得征收个人所得税，税率为5%。 2018年期间银行挂牌公告的活期存款利率为0.81%。 接下来，我们根据这些信息来解答题目中的各个部分。 (1)编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录： 000 贷：定期储蓄存款-谢娜户 10,000 (2)编制每月月末计提利息的会计分录： 由于半年期整存整取定期存款的利率为3.15%，所以半年（6个月）的总利息为： 利息 = 本金 × 利率 × 时间 利息 = 10,000 × 3.15% × 6/12 利息 = 10,000 × 0.0315 × 0.5 利息 = 157.5 157.5 / 6 每月利息 = 26.25 月末计提利息的会计分录为： 贷：应付利息-谢娜户 26.25 储户于2018年3月3日来行办理到期支取，编制有关会计分录： 首先，计算利息： = 10,000 × 3.15% × 6/12 利息 = 157.5 = 利息 × (1 - 税率) 税后利息 = 157.5 × (1 - 5%) 税后利息 = 157.5 × 0.95 税后利息 = 150.13 借：定期储蓄存款-谢娜户 10,000 借：应付利息-谢娜户 157.5 贷：现金 10,150.13 贷：利息收入-定期储蓄利息收入 150.13 贷：应交税金-应交个人所得税 7.38 户于2018年5月15日来行办理逾期支取，编制有关会计分录： 首先，计算定期利息： 时间 定期利息 = 10,000 × 3.15% × 6/12 定期利息 = 157.5 018年3月3日到5月15日，共73天）： 逾期利息 = 本金 × 活期利率 × 逾期天数 / 360 逾期利息 = 10,000 × 0.81% × 73 / 360 逾期利息 = 16.43 的税： 5 + 16.43 总利息 = 173.93 税后总利息 = 总利息 × (1 - 税率) 税后总利息 = 173.93 × 0.95 税后总利息 = 165.23 逾期支取的会计分录为： ,000 借：应付利息-谢娜户 157.5 借：利息支出 16.43 贷：现金 10,173.93 贷：利息收入-定期储蓄利息收入 150.13 贷：利息收入-活期储蓄利息收入 15.59 贷：应交税金-应交个人所得税 8.61
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