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送心意

江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2019-07-03 21:50

一、工会经费是按季度进行缴纳，计税基数是季度的应发工资数据，税率是2%，需要计提
1、计提时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交工会经费
2、次月缴纳时
借：应交税费——应交工会经费
贷：银行存款（或库存现金）
二、残疾人保障金，看本省的政策，有的是按季度交，有的是按年交。
1、计算的数据是：（去年的平均人数*1.5%-安排残疾人就业人数）*去年的年平均工资
没有安排残疾人就业的，就是数据是0
2、计提时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交残疾人保障金
3、次月交税时
借：应交税费——应交残疾人保障金
贷：银行存款（或库存现金）

下一个十年 追问

2019-07-04 21:01

老师，关于残保金的计算，比如，我们去年的总人数是279人，279/12=23.25，去年的平均人数就是24人吗，工资计提合计是89万，那平均工资是89万/12个月还是89万/24人呢？

江老师 解答

2019-07-04 21:37

计算残疾人保障金时，是多少的平均人数，就是用多少计算，最后实际上人数是没有影响的。影响的是总人次，以及总的工资
因为如果安排残疾人的人数是0
就是去年的平均人数*1.5%*年平均工资，就是（平均人数*1.5%）*（去年总工资/平均人数）=去年总工资*1.5%

下一个十年 追问

2019-07-04 21:40

老师，我没有明白您的意思？我们去年每个月的人数有时是22人，有时是27人，有时候是25人，十二个月加起来的总人数就是279人，去年工资每个月工资有时候计提是8万多，有时候是9万多，12个月合在一起就是89万多，那这个去年的平均人数和年平均工资我该怎么去算呢？

江老师 解答

2019-07-04 21:41

平均人数=总人次/12
平均工资=总工资/平均人数

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发生的时候直接做账就可以。
2022-04-19 11:03:57
直接缴纳 借管理费用 贷银行存款
2016-09-02 11:27:34
您好 计提水利基金 借：税金及附加 贷：应交税费--水利基金 上交 借：应交税费——水利基金 贷：银行存款 计提残保金 借：管理费用-残保金 贷：其他应交款 实际交纳时： 借：其他应交款 贷：银行存款 计提工会经费 借：管理费用——工会经费 贷：应付职工薪酬——工会经费 上交 借：应付职工薪酬——工会经费 贷：银行存款
2019-07-02 08:09:28
您好 如果不采取提取方法，缴纳时，直接作凭证： 借：管理费用--残保金 贷：银行存款(或现金) 2、如果提取的话： (1)提取时 借：管理费用--残保金 贷：其他应付款--残保金 (2)上交时 借：其他应付款--残保金 贷：银行存款(或现金) 工会经费 计提时： 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 缴纳时： 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款
2019-02-26 15:03:50
你好 借管理费用 工会经费 贷应付职工薪酬 借管理费用残保金 贷其他应付款 借税金及附加  贷应交税费 水利基金 
2021-05-08 08:51:01
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