老师你好，一般纳税人和小规模纳税人购买税控盘技术维护费时会计分录怎么做啊

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2019-07-04 09:20

你好
一般纳税人
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
小规模
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
取得专用发票也不需要认证，全额减免就是了

魏无羡追问

2019-07-04 09:22

管理费用可以计入贷方么？

魏无羡追问

2019-07-04 09:23

不应该是。借：应交税费--减免税款贷:营业外收入

紫藤老师解答

2019-07-04 09:24

不是的，冲减管理费用

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