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- 送心意
郭老师
职称： 初级会计师
2019-07-04 09:35
税务局不用报财务报表，
账做的没问题你后期可以补
相关问题讨论
税务局不用报财务报表，
账做的没问题你后期可以补
2019-07-04 09:35:40
看看企业原来的账务处理和以往的报表。
2017-02-21 17:34:11
熟悉公司业务流程和核算流程
2017-04-08 14:10:11
(一)会计调动或离职时，没有进行会计工作交接 会计调动或离职没有进行会计交接，这种情况一般发生在会计管理不正规的企业里。在小企业出现这种情况较多，在大中型企业出现的较少。小企业的会计主管人员往往素质偏低，不知道会计法规关于这方面的要求，或者不懂得会计交接的重要性，在会计人员的更替中，忽略了办理会计交接。不正规的人事管理，也是造成缺少会计工作交接的重要原因。
(二)虽有会计交接，但手续不完备 有的企业虽然也在会计离任时办理会计交接，但是对会计法规关于会计交接的具体要求不清楚，因而使得交接的手续不完备，出现如下种种情况：
1.没有监交人
按《中华人民共和国会计法》的规定，会计工作交接必须有监交人。一般会计人员离任，要由会计机l构负责人或会计主管人员负责监交；会计机构负责人或会计主管人员离任，要由单位负责人监交。但是有些企业在会计人员离任时，只是由移交人和接替人参与交接，没有监交人。这种情况在会计机构负责人或会计主管人员离任时候出现的较多，原因是单位负责人往往不懂财务，不知道应该由他本人来进行监交，或者虽然知道但未予重视。
2.交接的内容不完整
在会计人员交接内容的完整性上，常出现的疏漏有：
①移交人已经受理的原始凭证未经处理即交给了接替人，有的甚至不经清点就交出，造成原始凭证的散失或难以处理。
②移交人已制作的记账凭证没有登记到会计账簿上就交给了接替人。
③ 应进行月结、年结，该合计、累计的账簿没有进行处理。
④ 会计凭证、会计账簿、财务会计报告有缺失，没有说明原因。
⑤ 纳税申报表、免税审批表等其他会计资料有缺失。由于会计凭证、会计账簿、财务会计报告以外的其他会计资料比较零散，若没有编号，容易散失，交接时很容易缺少，而且当时难以发现。
⑥ 各种证件不齐全。很多会计人员负责工商营业执照、税务登记证、企业代码证等企业证件的保管，这些证件一般平时不常用，在交接时也容易出现缺失。
⑦ 没有移交有关文件资料。会计工作中会涉及到企业内外的一些文件资料，有的会计把这些文件资料作为个人物品。在离任时带走。
⑧ 移交人没有办理完的业务资料被当成无关紧要的东西被忽略，未交给接替人；或虽然交给接替人，但未进行强调说明，被接替人所忽略。
3.交接的内容不正确
在会计人员交接内容的正确性上，常出现的疏漏有：
① 总账与明细帐、现金日记账、银行存款日记账不符。
② 会计账簿与财务会计报告不符。
③ 库存现金、有价证券与账面余额不符。
④ 银行存款账面余额既未与银行对账单余额核对相符，也没有做银行余额调节表调节相符。
⑤ 有关资产的明细账余额与实物不符。
⑥ 有关债权、债务的明细账余额与有关债务、债权单位或个人反映的情况不符。
(三)交接后接替人未按规定处理相关事务 1.把有关会计事务的处理责任推给前任，不给予办理。会计交接后，前任会计往往会遗留一些比较难处理的业务。有的接替人怕麻烦，不愿管这些业务，往前任会计身上推，要当事人去找前任会计。前任会计因已离任，也不管，造成了推诿扯皮。
2.接替人不按规定延续使用移交来的会计账簿，而是另开设会计账簿。
对策编辑
要解决企业会计交接中存在的这些问题，应采取如下对策： 1.加强对企业负责人和企业会计主管人员的有关培训。
存在上述问题的一个重要原因是很多企业负责人和企业会计主管人员对会计工作交接的有关规定不了解。应加强对企业负责人和企业会计主管人员在这方面的培训，使他们认识到做好会计工作交接是会计基础工作规范化的重要内容，也是保证会计工作正常开展以及保证会计资料的完整性的重要措施。同时还要让他们掌握有关会计工作交接的具体要求和方法。
2.企业要制定会计交接具体办法。
企业要针对本企业会计岗位设置制定会计交接具体办法。在该办法中，要分别按各会计岗位说明会计交接的要求、内容和程序，并对容易出现疏漏的地方提出注意事项。
3.在企业人事制度和相关制度中对会计交接有关问题作出规定。
在企业人事制度中应将做好会计交接列为会计人员离任的前提条件。在会计人员聘用合同中，要对会计离任后有义务保守商业秘密和协助企业处理会计交接中发现的因移交人的责任造成的遗留问题作出约定。
4.监交人要区别不同的会计交接情况，注意把握关键因素。
在会计交接中，监交人是组织者和协调人，他应区别不同的会计交接情况，注意把握关键因素，保证会计交接的顺利进行。会计交接的质量是由移交人，接替人、监交人三者共同决定的。三者的业务素质、心态对会计交接都有影响，但是起主要作用的往往是移交人。一般来说，如果移交人的会计业务素质较高而且责任心较强，那么交接中在会计资料的正确性、完整性上问题就会较少；如果移交人的会计业务素质较差或者责任心不强，往往会遗留较多的问题，会计交接就会不顺利。如果移交人的离任原因属于正常调动或离职，没有与企业或其他个人产生冲突，他在交接中应能够尽力做好应尽义务，在交接中起到积极的主导作用。如果移交人是被免职或是不情愿的被接替者所顶替，那么他会以消极的态度来对待交接工作，这种情况下，移交人在会计交接中往往不愿配合工作，会计交接就难以顺利进行。因此，监交人要根据移交人的不同情况来把握会计交接工作，尽力消除消极因素的负面影响。监交人在把握会计交接的进度上要不怕慢，务求细。移交人往往有急于离开的心理。所以求快。但是快就不好保证交接的质量，所以监交人一定要稳中求细，尽量不留后遗症。
5.会计机构负责人、会计主管人员离任的监交可由单位负责人委托注册会计师协助监交。
按‘中华人民共和国会计法）的规定，会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，要由单位负责人监交。但是单位负责人大部分都不是财务会计人员出身，对于会计交接了解较少，并且工作繁忙，难以全过程地参与会计交接。这种情况下，为保证监交在实质上的作用，可由单位负责人聘用注册会计师协助进行监交。注册会计师因其独立性和专业性，可保证监交的公正、有效。
2020-05-26 15:44:45
、财会人员交接内容
1、会计资料交接：
会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在交接单中加以说明，由交接人员负责。各类总账、明细账核对后填写交接报告，交接双方、单位负责人、监交人签字。
2、科目余额交接：
所有账本的科目余额应与总账的科目余额持平，并清楚地记录下科目余额的金额。
3、所交账簿交接：
现金日记账，银行存款日记账 ，明细分类账等 。
4、交接现金：
并对现金日记账及银行存款日记账收支进行核对。
5、印章票据的交接：
公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚，核对数量。
6、纳税资料交接：
记账凭证（注明起止日期）；抵扣联扣税凭证（注明起止日期）；纳税申报表，（注明起止日期）；发票专用章、发票使用登记簿、税控IC卡等；税务登记证（国税地税）等；其他事项，根据单位实际情况填写。
7、上述交接资料一式三份，需移交人、接交人、监交人签字并人手一份。
《财务部人员工作交接管理办法》
1、目的
为了规范财务人员的管理，确保财务人员变动岗位时，区分岗位变动前后岗位责任人的责任，确保会计工作的前后衔接，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况，特制订本办法。
2、范围
适用于集团所有财务人员。
3、职责
⑴移交人责任：
编制《交接清单》，并按照《交接清单》逐项移交。
负责整理管理范围内的工作各种资产、文档资料，保证其完整性和真实性。
梳理工作流程和工作关系，准备移交。
⑵接收人责任：
检查交接人的各种资产、文档资料并与移交清单相符。
对于重要的文件、资料、资产与实物确保真实无误。
熟悉工作的各项流程和运作。
⑶监交人的责任：
审核交接的各类资产、文档资料、实物。
及时发现问题并协同移交人和接收人拟定处理方案上报主管。
4、工作交接要求
① 移交人必须处理善后事宜，与接收人员办清交接手续，编制交接清单，否则，一律不得离岗。
② 财务人员离职前，必须将本岗位所经管的会计工作，在规定的期限内，逐项移交清楚，接收人应全面接管移交工作，并认真接办移交的未了事项，移交过程中，如发现原经管的财务人员业务有违反会计制度、财经纪律等问题，应停止交接，接收人员应马上向主管领导报告。
③ 接收人员到任开始接管移交人员会计岗位之时为会计交接基准时点。移交人员对所移交的，岗位任职期内的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
④ 财务人员临时离职或因病不能到职工作的，财务主管人员或直属上级领导必须指定人员接替或代理。
⑤ 公司关停、并转、撤消时，应安排必需的财务人员，办理善后工作，未移交前不得离职。
5、工作交接的内容
① 印章类：财务专用章及用印记录，发票专用章等。
② 票据类：未使用的空白票据（银行汇票、支票、收款收据、结算凭证等）、已使用过的存根、票据领购发放登记簿
③ 发票类：普通发票，增值税进、销项发票
④ 资料类：银行开户登记、银行印鉴卡、银行对账单，报税资料，各类盘点表（现金，固定资产，存货等），税务登记证，外汇登记证，发票领用薄等
⑤ 报表报告类：审计报告，税务申报表、汇算清缴报表、各项报表电子档，董事会决议，借款合同等
⑥ 内部报表报告类：管理报表、财务报表、预算报表、分析报表等
⑦ 电子作业类：网上业务工作的登录账号及密码，U盾，拷贝的数据磁盘等
⑧ 会计凭证及其他会计资料
6、工作交接程序
⑴交接前的准备工作
①按岗位职责逐项整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
②已受理的经济业务尚未编制凭证的，应填制完毕。
③核实所有内外往来的账目及资产物资账，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。
④编制交接清单，交接清单包括：单位名称，交接日期，交接项目，交接内容，交接双方和监交人的职务、姓名、交接清单页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。
⑤从事网上业务工作的，需移交登记账号及密码、拷贝的数据磁盘（磁带等）及有关资料实物等内容。以及岗位所需联系人员，资料完成递交日期等内容。
⑵移交点收
①现金依财务系统账面记录余额进行当面点交，不得短缺，接收人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。
②有价证券的数量要与财务系统账面记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照账面余额交接。会计计凭证、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在交接清单中加以说明，由移交人负责。
③银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。
④财务专用章、收据、空白支票、发票、U盾以及其他物品等必须清点清楚，与登记簿相符。
⑶对于电子数据要在实际操作状态下进行交接；
①财务负责人（各级财务主管）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚，对遗留问题，应当写出书面材料。
②涉及与外部沟通的岗位，移交人必须带领接收人与外部联系人见面说明或向接收人移交外部联系人资料。
⑷专人负责监交
①一般财务人员办理交接手续，由其部门财务主管监交。
②公司财务部主管办理交接手续，由相应财务本部主管监交。
③财务本部经理办理交接手续，由其相应财务本部主管或群财务主管监交。
④群财务主管办理交接，由事业群总裁监交。
⑤交接清单应当经过监交人员审查和签名、盖章，作为交接双方明确责任的证件。
7、交接后的有关事宜
① 财务工作交接完毕后，交接双方和监交人在交接清单上签名或盖章，并应在交接清单上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，交接清单页数以及需要说明的问题和意见等。
② 交接清单一式三份，交接双方和监交人各执一份。
③ 交接过程中存在的问题，如果当期可以处理，由移交人处理完毕后交接，如果没有及时处理，由移交人承担全部责任损失。
④ 对于交接过程中发现问题，短时间不能处理完毕的，监交人应会同移交人及接收人拟订处理意见及时上报主管部门和领导。
⑤ 正常的工作任务需要跨期执行的（如账务上的收缴等），由移交人协助接收人熟悉各种工作关系，交接后由接收人负责继续处理。如果造成损失，由接收人全额承担责任损失。
⑥ 如果移交人故意隐瞒问题，则必须承担全部责任损失。
附：交接清单
2019-11-25 16:18:35
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