老师，建筑企业对于预缴的增值税以及附加税在没有退还的前提下，当月已经把预缴的附加税计入税金及附加的金额需要处理吗？

wa辰星 追问

2019-07-04 10:55

老师，那增值税申报表中显示的本期应补（退）税额   -5825（预缴的增值税额），需要在账上体现吗？

蒋飞老师 解答

2019-07-04 10:56

需要的，正常做账就可以了

wa辰星 追问

2019-07-04 11:04

怎么做账？借：应交税费-增值税5825   贷：营业外收入5825   吗？但是本期本来我就多预缴增值税没有办理退还，这样记账我还得提前多缴纳所得税？

蒋飞老师 解答

2019-07-04 11:53

你好！
就做图片上的两个分录就可以了

蒋飞老师 解答

2019-07-04 11:54

办理退税后，再做分录
借：银行存款
贷：营业外收入